I. 代理輸出稅還付一體何の稅金が還付されるのですか？

2025年最新の『輸出品労務(wù)増値稅および消費(fèi)稅管理弁法>に基づき,請(qǐng)求金額は,稅関申告書(shū)の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある還付金は主に以下に関わります：付加価値稅そして消費(fèi)稅二大稅目：

• 付加価値稅還付が占める輸出稅還付業(yè)務(wù)量の95％以上を占め、國(guó)家が輸出を制限する商品を除く貨物に適用されます。
• 消費(fèi)稅の還付は、石油製品、酒類などの特定の課稅消費(fèi)財(cái)にのみ適用され、還付率は付加価値稅と連動(dòng)して調(diào)整されません。

二、なぜ消費(fèi)稅は全額還付されるのか？

わが國(guó)では実施しています消費(fèi)地課稅原則輸出商品は海外で消費(fèi)されるため、輸出前の各段階で既に納付された付加価値稅は還付されます。2025年の付加価値稅還付率は主に3段階に分かれています：

• 13％の基準(zhǔn)稅率（電気機(jī)器、電子製品など）
• 9％の中間稅率（繊維製品、化學(xué)原料など）
• 6％の特別稅率（一部の農(nóng)産物、一次鉱産品）

特に注意が必要です：還付率は徴収率と同一ではありません。具體的な実施は、稅関商品コードに対応する最新の還付率表を基準(zhǔn)としてください。

三、消費(fèi)稅の還付を受けるにはどのような特別な條件を満たす必要がありますか？

消費(fèi)稅の還付を受けるには、以下の條件をすべて満たす必要があります：3つの核心要件：

• 貨物は消費(fèi)稅課稅品目（2025年新規(guī)追加のリチウム電池電解液など3品目）に該當(dāng)します。
• 輸出企業(yè)は「消費(fèi)稅専用納付書(shū)」を所持しています。
• 輸出代金回収の消込手続きを完了する

代表的な事例：ある潤(rùn)滑油メーカーが代理店を通じてシンガポールへ輸出した際、消費(fèi)稅専用領(lǐng)収書(shū)をタイムリーに取得できなかったため、120萬(wàn)元の還付対象稅額を申告できなかったケース。

四、代理輸出の還付主體は結(jié)局誰(shuí)なのか？

2025年國(guó)家稅務(wù)総局第38號(hào)公告によると、代理輸出モードにおいては、二重主體構(gòu)造：

• 形式主體：輸出資格を有する代理會(huì)社
• 実質(zhì)主體：実際の貨物所有権が帰屬する委託先企業(yè)

実際の操作において特に注意が必要な點(diǎn)：

• 通関書(shū)類には「代理輸出」の文字を明記する必要があります。
• 規(guī)範(fàn)的な「代理輸出契約」を締結(jié)する必要があります。
• 資金の流れは、貨物の流れと書(shū)類の流れと一致していなければなりません。

五、還付申告に必要な主要な書(shū)類は何ですか？

2025年新版還付申告の要件「五単一致」：

• 稅関輸出申告書(shū)（電子港灣印刷版）
• 增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)原件）： 消費(fèi)稅専用領(lǐng)収書(shū)（控除用原本）
• 輸出販売契約書(shū)（外國(guó)語(yǔ)の場(chǎng)合は翻訳公証が必要）
• 外貨収入証憑（銀行水単）
• 代理輸出契約（商務(wù)局への登録が必要）

六、還付期間は一般的にどのくらいかかりますか？

2025年の最新還付効率レポートによると、通常の還付サイクルは以下のように短縮されました：

• 一類輸出企業(yè)：5営業(yè)日以內(nèi)
• 第二種輸出企業(yè)：10営業(yè)日以內(nèi)に
• 新規(guī)設(shè)立/第三種企業(yè)：20営業(yè)日以內(nèi)

しかし、実際の周期は以下の要因の影響を受けます：

• 書(shū)類収集の完全性
• 稅務(wù)システム照合結(jié)果
• 関稅區(qū)域を跨ぐ申告は存在しますか？

特記事項(xiàng):2025年、稅関総署と稅務(wù)総局はデータのリアルタイム連攜を?qū)g現(xiàn)しており、企業(yè)に対して貨物の出國(guó)72時(shí)間以內(nèi)に事前申告を完了することを推奨します。これにより30%の還付サイクル短縮が可能です。具體的な操作手順については専門の貿(mào)易サービス機(jī)関に相談することをお?jiǎng)幛幛筏蓼埂?/p>