代理輸出には具體的にどのような稅金が関わってくるのでしょうか？

代理輸出業務は主に二種類の核心的な稅費に関わります：

• 付加価値稅
  • 輸出段階において「免稅、相殺、還付」政策を適用する。
  • 標準稅率は13％を維持（2025年まで現行政策を継続）
• 輸出稅還付
  • 商品HSコードに基づく還付稅率を計算します。
  • 2025年の輸出還付率分類は三段階を維持します：13％、10％、6％、0％。

輸出稅還付金額はどのように正確に計算しますか？

2025年の還付稅計算は引き続き「免稅?相殺?還付」方式を適用し、以下の4つのステップで操作します：

• 第一步：商品コードの確認
  • 稅関総署HSコード照會システムによる確認を経て
  • 2025年に新たに追加される37品目の商品コード調整に注目してください。
• 第二步：付加価値稅の納稅額を計算する

  式：當期應納稅額＝當期売上稅額－（當期仕入稅額－免除不可控除稅額）

• 第三步：適用する還付稅率を確定する
  • 『2025年輸出商品コード及び還付稅率表』を參照してください。
  • 越境サプライチェーン企業は3％稅率の簡易課稅を申請できます。
• 第四ステップ：還付稅額を計算する

  式：還付稅額＝付加価値稅還付率×輸出品本船渡し価格×為替レート

輸出還付に関するよくある3つの誤解とは何ですか？

• 誤解その一：稅込み価格全額還付

  実際に返金可能な金額＝稅抜き仕入れ価格×返還稅率であり、稅込み価格×返還稅率ではありません。

• 誤解その二：還付率は消費稅率に等しい

  2025年のデータによると、約68％の商品の還付率は付加価値稅率を下回っています。

• 誤解その3：仕入稅額管理の無視

  コンプライアンス事例：ある機械輸出企業が適切に仕入稅額控除の領収書を保管したことで、3年間累計82萬元の還付金を無事に回収できた。

2025年の稅金還付計算にはどのような新しい変更がありますか？

• 電子インボイスの全面導入

  2025年1月より、紙の付加価値稅専用領収書の使用を停止します。

• インテリジェント稅還付システムがオンラインになりました

  企業は電子港灣を通じて、リアルタイムで予想還付稅額を算出することができます。

• 越境EC還付の簡素化

  B2C輸出の単票金額が5000ドル未満の場合は、仕入書の提供を免除できます。

還付金の損失を防ぐには？専門家による3つのポイントアドバイス

• 商品稅率アーカイブを構築する

  稅関総署が発表する還付率変更公告は毎月更新することをお勧めします。

• 単証管理の標準化

  重點保存：調達契約書、付加価値稅領収書、輸出申告単、為替受取証

• 専門代理機関を選択する

  優良な代理サービスは還付効率を約15％向上させることができます（2025年業界調査報告書による）。

実例：ある機械企業の2025年度還付稅額計算

輸出設備の仕様：

• HSコード：8457109000（還付稅率13%）
• 通関金額：USD 120,000（為替レート6.85）
• 仕入稅額：RMB 85,000

計算プロセス:

• 売上稅額：120,000×6.85×(13%-13%)=0（輸出免稅）
• 應退稅額：120,000×6.85×13%=RMB 106,860
• 実際に還付可能額：min(仕入稅額85,000、還付予定額106,860)=RMB 85,000