I. 代理輸出稅還付の基本的な流れは何ですか?

2025年最新版<輸出品労務増値稅および消費稅管理弁法>に基づき,請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある還付は以下の流れに従う必要があります:

• 三者間契約の締結:製造企業,貿易代理店,海外バイヤーは,還付権益を明確に約定する代理契約を締結する必要があります
• 書類の規範的な流れ:稅関申告書には,製造企業と代理店の情報を同時に記載する必要があり,送金は代理店の口座を通じて行う必要があります
• 申告資料の準備:
  • 代理輸出貨物証明(2025年版電子署名ファイル)
  • 認証済みの増値稅専用インボイス
  • 銀行外貨決済明細書(稅関申告書の通貨と一致する必要があります)
• 稅務システム申告:2025年1月から,全國で輸出稅還付全プロセスの電子申告

II. 代理店はどのような還付責任を負う必要がありますか?

國際貿易慣行および2025年に基づき,コンプライアンス代理店は以下を遵守する必要があります:

• 貨物のトレーサビリティ,資金の流れ,書類の一貫性など,輸出業務の真実性審査を確実に実施します
• 稅務機関に協力して,完全な取引チェーンの証明資料を提供する
• リスク隔離メカニズムを確立し、「買い手による輸出」などの違反行為を厳禁する
• 生産企業が輸出還付(免稅)の登録を完了するのを支援する

III. 代理輸出還付にはどのような重要な資料が必要ですか?

2025年の還付材料の審査要點が変更されるため,特に注意が必要:

• 新版代理契約:商品明細,決済方法,還付権益條項を必ず含む
• 稅関特殊監督管理區域の貨物:追加で倉庫?物流に関する証憑を提供する必要がある
• 電子書類:稅関申告書,輸送書類などは,元の電子データを5年間保存する必要がある
• 外國為替管理局への登録:クロスボーダー人民元決済は,事前にRCPMISシステムへの報告を完了する必要がある

IV. 還付サイクルにはどのくらいの時間がかかりますか?

2025年の還付時効は,業務タイプによって異なる:

• A類企業:平均5営業日以內に入金(3年連続A級納稅信用が必要)
• 越境EC B2B:「即時報告?即時返還」のグリーンチャンネルをお楽しみください
• 初回申告企業:30営業日の審査期間に直面する可能性がある
• 高リスク商品:60日の調査期間を確保する必要がある(レアアース,チップなどの機密物資など)

V. 代理還付における資金リスクを回避するにはどうすればよいですか?

企業は以下のリスク管理措置を講じることを推奨する:

• 輸出還付信託資格を持つ商業銀行を選択する
• 代理會社に履行保証金を提供させる(還付額の20％以上を推奨)
• 代理契約で,還付入金期限および違約責任を明確にする
• 定期的に電子稅務局を通じて還付進捗狀況を照會する

VI. 2025年の還付政策にはどのような重要な変更がありますか?

本年度注目すべき政策調整には以下が含まれます:

• 還付率の動的調整メカニズム:117の稅番商品の還付率を四半期ごとに評価?調整する
• ブロックチェーン書類の真偽検証:長江デルタ地域で試験的に稅関データチェーン上の証拠保全を実施
• クロスボーダーサービス還付:技術輸出還付率を9％に引き上げ(舊6％)
• 信用懲戒制度:不正な請求や脫稅を行った企業は,クロスボーダー貿易ブラックリストに登録される

貿易企業に対しては、稅関総署の「関企通」プラットフォームのオンライン研修に定期的に參加し、最新の政策解釈をタイムリーに入手することを推奨します。複雑な業務シナリオ（中継貿易、委託加工など）については、専門の貿易総合サービス企業に全プロセスのリスク管理を委託することをお勧めします。