I.請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある一體誰が還付手続きを行うのか?

2025年の「越境課稅行為増値稅管理弁法」によると,代理輸出稅還付主體は3つの條件を満たす必要があります:

• 実際の貨物所有権帰屬先:売買契約,資金の流れなどの証明資料を保持している必要があり
• 付加価値稅チェーンの完全性:委託者は代理人に増値稅専用発票を発行する必要があり
• 外貨受取?決済証憑:外貨は代理人口座を通じて決済するか,または三者間受取協定を提供する必要があり

ある越境EC企業は2024年,代理契約で還付主體が明確でなかったため,120萬元の還付金が滯留しました.この事例は,契約條項の重要性を示唆しています.

II. 代理輸出稅還付どのような書類を準備する必要がありますか?

2025年新版申告システムでは,以下を提供する必要があります:

• 基礎書類:
  • 通関単(申告単位欄に代理関係を明記する必要があり)
  • 増値稅専用領収書（備考欄に「代理輸出」と記載）
  • 外貨受取証憑(外貨決済明細書またはクロスボーダー人民元受取証憑)
• 特殊書類:
  • 代理契約公正証書副本(クロスボーダー代理に必須)
  • 貨物所有権移転証明(コモディティ取引に必要な書類)

III. 小規模納稅者は代理輸出を通じて還付を受けることができますか?

現行の政策に基づき,小規模納稅者の貨物輸出には免稅政策が適用されますが,代理輸出を行う際には,以下の點に注意する必要があります.

• 代理人が一般納稅者である場合,仕入稅額控除の対象となる可能性があります
• 特殊な狀況下では,増値稅専用発票の代行発行を申請できます.以下の條件を満たす必要があります:
  • 1回の取引額が50萬元を超える
  • 納稅証明を提供する
  • 電子稅務局を通じて申請する

IV. 代理輸出還付の申告期限にはどのような変更がありますか?

2025年から実施される新規則の要件:

• 受取期限:稅関申告輸出日から12ヶ月以內
• 申告期限:受取月の翌月15日前
• 特殊な狀況における延期:
  • 不可抗力要因により6ヶ月延長可能
  • 先物受取は事前に登録する必要があります

V. 代理輸出還付のリスクをどのように防止しますか?

3段階の管理體制を講じることをお勧めします:

• 事前審査:
  • 代理人の輸出還付(免稅)稅の登録狀況を確認する
  • 代理人の稅関AEO認証レベルを確認する
• 事中監視:
  • 毎月,稅関申告書と受取データを照合する
  • 還付の進捗狀況を追跡する(現在は電子ポートを通じてリアルタイムで照會可能)
• 事後監査:
  • すべての書類一式を少なくとも10年間保管する
  • 年次特別稅務監査

VI. 越境EC代理輸出にはどのような特別な要件がありますか?

9710/9810監督コードの輸出業務について:

• 越境EC総合試験區オンライン総合サービスプラットフォームを使用する必要があります
• 電子委託を行っていない企業
  • プラットフォーム取引のスクリーンショット(注文番號,支払い情報を含む)
  • 物流情報照合レポート
• 払い戻し率は,実際の取引額(プラットフォーム手數料を差し引いた額)に基づいて計算されます.

VII. 代理輸出から國內販売への転換で稅務リスクを回避するには?

貨物を返品または國內販売に切り替える場合は,以下を処理する必要があります:

• 輸出貨物の返品に対する納稅証明書
• 仕入稅額の控除計算:
  • 元の払い戻し率で控除額を計算する
  • 消費稅が関係する場合は,同時に納稅する必要があります

VIII. 外國為替管理は代理輸出還付にどのような影響を與えますか?

2025年の外貨管理に関する新しいポリシーの要點:

• 銀行で「代理輸出」と明記して代理収入を受領する必要があります。
• 人民元のクロスボーダー決済:
  • CIPSシステム取引番號を提供する
  • 決済銀行は,クロスボーダー人民元業務の資格を持っている必要があります

IX. コンプライアンスに準拠した代理輸出サービスプロバイダーをどのように選択しますか?

7つの資格を確認することをお勧めします:

• 稅関AEO高級認定
• 外貨収支名簿A類企業
• 輸出稅還付クラスA企業資格
• 電子ポートICカード認証記録
• 輸出信用保険の加入記録
• 稅務行政処罰の記録なし
• 銀行信用枠証明書

X. 代理輸出還付の紛爭はどのように解決しますか?

4段階の処理方法を推奨します:

• ステップ1:完全な証拠チェーン(物流,資金の流れ,書類の流れ)を収集する
• ステップ2:稅務行政再審査を申請する(60日以內に提出する必要があります)
• ステップ3:専門の稅務弁護士に依頼する
• ステップ4:必要に応じて行政訴訟を提起する(3年の訴訟時効に注意してください)