I.請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある企業には還付申告の資格がありますか？

2025年「國家稅務総局輸出払戻（免稅）稅に関する問題の公告」によると、以下の條件を満たす企業は代理申告が可能です。輸出稅還付：

• 有効に保持する(稅関登録証明書)対外貿易経営者
• 委託者と規範的な契約を締結する。.うち,屆出表は國際貿易シングルウィンドウを通じて電子署名版に更新する必要があり,紙媒體の書類は2024年7月より廃止されました.
  • 契約には雙方の権利と義務を明確に規定する必要があります。
  • 必ず外貨決済條項を含める必要があります。
• 完了しました輸出稅還付登録登記
• 受領証は外國為替管理の要件に適合しています。

II. 代理輸出の還付にはどのような核心的な書類が必要か?

2025年の稅金還付申告には、電子稅務局を通じて以下の書類を提出する必要があります：

• 基本ファイル：
  • 代理輸出品証明書（稅関発行）
  • 増値稅専用インボイス(委託者が発行)
  • 輸出貨物通関申告書（輸出還付用控）
• 補助証憑：
  • 銀行外貨決済証明書(通関申告金額と一致していること)
  • 國際輸送書類（船荷証券/運送狀）
  • 委託者の納稅登録証明書のコピー

三、還付申告システムの操作にはどのような新しい変更がありますか？

2025年に稅務総局が輸出還付システムをアップグレードした後、代理企業は特に注意が必要です：

• データ連攜方式：
  • 稅関データの自動収集時間がT+1日に短縮されました。
  • 外國為替監視システム直結検証機能がリリースされました。
• 申告プロセス最適化：
  • 新規「代理業務」専用申告チャネルを追加
  • 電子署名の適用範囲を全書類に拡大します。
• リスク早期警戒メカニズム：
  • システムが自動的に提示する書類の論理エラー
  • 還付率適用異常リアルタイムアラート

四、代理輸出還付金に関するよくある問題はどのように処理すればよいですか？

2023-2025年の代表的な事例を踏まえ、頻出問題の解決策をまとめる：

• 質問1：委託者が仕入稅額控除用の請求書を提供できない

  処理方案：直ちに業務提攜を終了し、「輸出貨物?役務付加価値稅管理弁法」の規定に基づき、合法的な仕入稅額控除証明書が不足している場合には還付稅の申告を行わないこと。

• 問題2：通関書類と収入金額が一致しない

  処理方案：申告締切日までに差額説明の屆出を完了し、銀行発行の為替変動証明書を提出すること。

• 問題3：年度を跨ぐ申告時期の衝突

  処理方案：2025年に新たに導入される「年度を跨ぐ申告チャネル」を活用し、4月の申告期限前に前年度の業務を補足申告できるようにする。

V. 代理輸出還付のリスクをどのように防止しますか?

三重リスク防止メカニズムの構築を提案します：

• 事前審査メカニズム
  • 委託者の資格の真正性確認
  • 貨物流／資金流／証憑流の一貫性検証
• 事中監視體制
  • 通関後72時間以內に書類の電子アーカイブを完了すること。
  • 毎月為替収支臺帳を照合する。
• 事後遡及メカニズム
  • 還付金関連書類の5年間保存制度を確立する
  • 定期的に過去の申告データを再確認する