I.輸出稅還付の基本條件は何ですか?

2025年最新の『輸出貨物?労務増値稅?消費稅管理弁法』によると,申請輸出稅還付は,以下の條件をすべて満たす必要があります.

• 主體資格要件:申告単位は,稅関に登録された輸出入企業である必要があります
• 書類対応原則：稅関申告書、付加価値稅請求書、外貨受領証は「三書類一致」が必要です。
• 時間制限:貨物輸出後,翌年の4月の増値稅申告期間前に申告を完了する必要があります

II. 代理輸出の運営メカニズムにはどのような特殊性がありますか?

典型的な代理輸出モデルでは,実際の貿易関係は二重の屬性を示します.

• 法律レベル:代理會社は通関申告書上の発送単位として,輸出主體の責任を負います
• 商業レベル:委託者(製造企業)が実際に貨物所有権そして取引価格決定権

を掌握しています「名目上の輸出」と「実質取引」の分離「名義輸出」と「実際の取引」の分離

は,還付権益の帰屬に関する紛爭を直接引き起こします.私たちがサービスを提供した江蘇省の繊維企業の事例によると,代理會社を通じて50萬ドルの価値のある貨物を輸出した場合,通関申告書と入金主體はすべて代理會社であり,完全な還付証拠チェーンが形成されます.

III. なぜ代理輸出者は還付を申請できないのですか?

• 過去3年間の典型的な稅務調査事例を総合すると,還付できない重要な問題點は次のとおりです.増値稅チェーンの斷絶
• :製造企業が発行するインボイスの名義は代理會社ですが,実際の貨物は代理店に販売されていません資金の流れの矛盾
• :海外からの貨物代金は直接代理會社の口座に支払われ,製造企業との直接取引の証拠がありません：國家稅務総局は2024年に特に「偽裝自営?実質代理」による脫稅行為の防止を強調しています。

:國家稅務総局は2024年に「偽の自社運営,真の代理」による不正還付行為の防止を特に強調しました

IV. 輸出還付を合法的に取得するにはどうすればよいですか?

• 20年の実務経験に基づき,企業は発展段階に応じて適切な方法を選択することをお勧めします.
  • 案1:輸出入経営権を申請する
  • 登録資本金50萬元人民元から
• 稅関登録,電子ポートなどの資格を取得する
  • 案2:真実の売買関係を確立する
  • 代理會社と正式な購入契約を締結する
• 資金が公的口座を通じて決済され,コンプライアンスに準拠したインボイスが発行されるようにする
  • 案3:外國貿易総合サービスプラットフォームを採用する
  • 「オンライン化＋データ化」のモードを通じて、完全な証拠連鎖を保持する。

「オンライン化+データ化」モデルを通じて完全な証拠チェーンを保持する

V. よくある誤解とリスクに関する注意

• 最近,私たちは特に注意すべき3つの高リスク操作を発見しました.買単出口(バイダンシュツコウ)
• :2025年,稅関は関連する事件を37件摘発し,最高の罰金は貨物価値の200％に達しましたインボイス相殺
• :一部の企業は,國內販売インボイスで輸出還付を相殺しようとしていますが,この操作は不正還付行為として明確に定義されています：第三者企業を利用して外貨を受け取ると、「三流不一致」が発生し、外貨管理局の検査を引き起こす可能性があります。