輸入輸出代理店會社は納稅者か,それとも代納者か?

現行の稅務政策に基づき,輸出入代行會社は二重の身分を有します:

• 付加価値稅一般納稅者:徴収する代行サービス料に対し,6%の稅率で付加価値稅を納付する必要があります
• 関稅代納義務者:代理通関業務を行う際,関稅,輸入段階の付加価値稅/消費稅を代行して申告?納付する必要があります

特筆すべきは,2023年に改正された「海関法」第56條が,代行會社はいかなる形式でも納稅主體責任を移転してはならず,実際の稅負擔は依然として委託企業が負うと明確に規定している點です.

代行サービス料にはどのような稅金がかかるか?

代行サービス料に関連する稅金?費用は主に以下を含みます:

• 付加価値稅:サービス料の6%で計算
  • 小規模納稅者は3%の簡易課稅を選択可能
  • 顧客が控除できるよう,付加価値稅専用発票を発行する必要がある
• 企業所得稅:利益の25%を課稅(小規模零細企業は優遇稅率が適用される)
• 付加稅:都市建設稅(7%),教育費付加(3%),地方教育付加(2%)を含む

代行會社は顧客の関稅をどのように処理するか?

専門代理會社の標準的な手続きは以下の通りです:

• 関稅保証金の前受(通常は申告金額の110%)
• 電子決済システムを使用して関稅等を代理納付
• 稅関専用納付書原本および分割証明書を提供する
• 定期的に稅額清算を行う(月次での照合を推奨)

2025年の最新政策によると、代理會社は「シングルウィンドウ」システムを使用して稅金を納付し、完全な電子支払い証明書を保管して検査に備える必要があります。

代行業務で二重課稅は発生するか?

適切な手続きの下では重複課稅は発生しません.以下の3つの要點に注意が必要です:

• 関稅証明書の分割:稅関が発行する稅額分割証明書を取得する必要があります
• 付加価値稅チェーンの完全性:仕入稅と売上稅が一致することを確認
• 費用計算の明確化:代理サービス料と立替金は項目を分けて記載する必要があります

特記事項:2025年から施行されるは,代理サービス契約において代収代付條項を別途明記することを要求しています.

代行會社の稅務コンプライアンスをどのように検証するか?

以下の観點から確認を行うことを推奨します:

• 資格ファイル:稅関AE010 ...認証証明書,外貨管理局登録証明
• 請求書管理:稅関納付書と増値稅インボイスの発行時期を確認
• システム連攜:金稅三期システムを使用して稅務申告を行っていることを確認
• 資金の流れ:代理納付した稅金の銀行振込証明の提供を求める

専門代理會社は通常,自ら提供します四半期稅務健全性報告,関連する稅務処理の詳細を開示します.

代行會社を選ぶ際に注意すべき稅務リスクは何か?

重點的に防止すべき三種類のリスク:

• 証憑リスク：「稅込み」の見積もり（虛偽の請求書発行に関わる可能性あり）の受領を避けてください。
• 延滯金リスク:稅額納付期限の責任の所在を明確にする
• 為替リスク:外貨建て稅額決済の為替レート基準日を取り決める

代理契約において明確に約定することを推奨します:稅務処理の不備により発生した罰金,延滯金などはすべて責任を負う側が負擔するものとします.

代理會社は手続きを代行できます輸出稅還付か?

正規の代理會社は稅金還付サポートサービスを提供できますが,以下の點に注意が必要です:

• 還付主體は常に輸出企業です
• 代理會社は書類収集と一次審査のみを擔當します
• 委託企業の電子口岸ICカードを使用して操作する必要があります
• 2025年追加要件:輸出還付屆出書類は10年間の保存が必要です

重要なお知らせ:代理會社は輸出企業の還付口座を代理保有してはなりません.これは稅務総局により明確に禁止されている行為です.