工場請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要があるその際、仕入先の請求書は誰が発行すべきですか？

委託輸出モードにおいて、実際の供給工場から発行された仕入稅額票でなければなりません。。國稅総局が2023年に発表した「輸出貨物?役務に対する付加価値稅及び消費稅政策に関する公告」の規定によれば：

• 代理會社は輸出サービス提供者としてのみ機能し、貨物の所有権取引には関與しません。
• 工場と海外買い手との間でのみ貨物の売買関係が存在します。
• 請求書の宛名は代理會社とし、備考欄には「代理輸出」と明記すること。

代理輸出には増値稅専用伝票の発行が必須ですか？

現行の政策要件によりますと：

• 輸出稅還付必ず増値稅専用伝票を使用しなければなりません。
• 普通領収書は免稅かつ返稅対象外の業務にのみ適用されます。
• 請求書稅率選択のご提案：
  • 一般納稅者が13％稅率の請求書を発行する。
  • 小規模納稅者は3％の専用領収書の代理発行を申請できます。

代理輸出における仕入金額はどのように確定されますか？

金額計算は以下の通り行う必要があります：FOB価格換算ルール：

• 計算式：仕入金額＝外貨収入×（1－代理店手數料率）÷（1＋徴稅還付稅率差）
• 控除すべき代理サービス手數料は契約書において明確に定める必要があります。
• 為替レートの換算は、通関書類発行月の初日のレートに基づいて行います。

越境免稅販売のインボイスはどのように処理すればよいですか？

越境課稅行為に対する免稅規定によれば：

• 請求書の備考欄に明記する必要があります。「輸出免稅」の文字
• 該當する狀況には以下が含まれます：
  • 通関輸出する貨物
  • 特殊監視區域に入る貨物
• 完全な通関書類、輸送書類などの備考資料を保管してください。

代理輸出モデルにおける請求書発行期限の要件は何ですか？

特に注意すべき3つの重要な期日:

• 最終請求書発行期限：通関輸出後90日以內
• 還付申告期限：輸出翌年4月の付加価値稅納稅申告期間內
• 年度を跨ぐ業務については、會計年度終了前に書類の引き継ぎを完了する必要があります。

代理輸出における手形リスクをどのように防ぐか？

次のリスク管理対策を講じることをお勧めします:

• 三者間の契約を締結し、各當事者の権利と義務を明確にする。
• 緊急保証金書類受渡し受領臺帳
• 定期的に代理店と通関書類とインボイスの情報を照合してください。
• 完全な物流証明書と支払い証明書を保存してください。

典型案例分析：ある機械工場の代理輸出トラブル処理

2024年、浙江のある機械製造企業は、代理會社の通関書類提出遅延により、仕入稅額控除用のインボイス発行期限を超過し、還付を受けることができませんでした。以下の対策を講じることで損失を挽回しました：

• 代理契約に基づき違約責任を追及する。
• 証拠資料として、完全なメールのやり取りの記録を提供してください。
• 稅務機関へ特別な事情説明を申請する。

本稿の詳細な解説を通じて、工場の顧客が代理輸出モードにおける仕入稅額控除用インボイスの発行基準を正確に把握できるよう支援したいと考えています。企業には実際の業務において専門稅務チームによる審査メカニズム，また代理店と緊密に連攜を保ち、コンプライアンスを確保しつつ効率的に業務を遂行するよう努めます。輸出稅還付プロセス。