I.輸出代理店費用にはどのような課稅項目が含まれますか?

2025年最新の「越境サービス付加価値稅管理弁法」に基づき,輸出代理店費用は主に以下の3種類の稅費に関わります:

• 付加価値稅(VAT)
  • 國內サービス部分には6%の稅率が適用されます
  • 完全な國外で発生した代理サービスは免稅を申請できます
• 関稅
  • 代理者が立て替えた貨物輸入段階の稅費のみを対象とします
  • 稅関納付書などの納稅証明書の提出が必要です
• 企業所得稅
  • 代理サービス利益の25%で課稅
  • ハイテク企業は15％の優遇稅率を享受できます

II. 代理サービス料の付加価値稅はどのように計算しますか?

2025年の付加価値稅計算は「稅抜き価格」の原則：

• 稅込価格 = サービス料 / (1-6%)
• 例:10萬元の代理料に対する納付すべき付加価値稅 = 100,000×6%=6,000元
• 特に注意:通関申告,検査申告などの政府手數料は付加価値稅の課稅範囲外

III. どのような代理費用に関稅が発生する可能性がありますか?

稅関総署2025年第12號公告に基づき,以下の2種類の費用に特に注意が必要です:

• 海外區間サービス料
  • CIF価格に含まれる場合は課稅価格に算入する必要がある
  • 別途支払われる海外物流費は非課稅申請が可能
• 特許権の使用費
  • 技術代理サービスにおける知的財産権費用
  • 貨物価格の1%を追加関稅として課す必要がある

IV. 二重課稅を回避するにはどうすればよいですか?

以下の採用を推奨します「三単一貫」管理法：

• サービス契約で國內/海外サービス比率を明確に區分する
• 代理者に対し費用明細分割書の提供を要求する
• 海外サービス提供者の支払証明書およびSWIFT電文を保管する
• 定期的に実施する移転価格文書作成

V. 2025年にはどのような新たな稅制優遇措置がありますか?

• 越境EC総合試験區企業
  • 代理料の付加価値稅は50%即時還付を享受できる
• RCEP加盟國貿易サービス
  • 累計サービス料が50萬米ドルを超える場合,関稅減免を申請可能
• グリーン貿易プロジェクト
  • 新エネルギー製品の輸出代理料に対する法人所得稅は半減

(注:具體的な政策適用は,企業登録地,業種屬性および貿易モデルを考慮する必要があり,契約前に専門機関に稅務デューデリジェンスを依頼することを推奨します)