代理購入輸出にはどのような主要稅種が関係しますか?

代理購入輸出業務では,主に3つの稅種が関係します.

• 付加価値稅：輸出品適用される稅率はゼロですが,購入段階での仕入稅額処理に注意が必要です
• 関稅:輸出先の國の稅率に基づいて計算されます(一部の商品は輸出関稅の支払いが必要です).
• 企業所得稅:國內の課稅所得に対して25%で課稅されます(ハイテク企業は15%の優遇措置を受けられます).

輸出稅還付具體的な計算方法は?

2025年も免稅?控除?還付政策が継続されます.計算式は以下の通りです.

• 還付稅額 = 輸出貨物のFOB価格 × 還付率 - 控除可能な仕入稅額
• 実務上の注意點:
  • 2025年の最新還付率は,中國稅務総局の公式ウェブサイトで確認できます.
  • 代理サービス費は還付計算の基準に含まれません
  • 異なるカテゴリーの商品については,還付率を個別に計算する必要があります

異なる貿易方法の稅率にはどのような違いがありますか?

稅関監督方式による分類:

• :全額貨物価値で計算,6%の増値稅を控除可能：
  • 購入段階の付加価値稅を全額納付
  • 還付率は商品のHSコードに基づきます
• :工賃の1.2?1.8倍で計算：
  • 保稅輸入部品は輸入段階の稅金が免除されます
  • 完成品の輸出時には付加価値部分のみ課稅されます
• 市場調達貿易(コード1039):
  • 免除?還付なしの政策が適用されます
  • 単票申告限度額は15萬米ドル

代理購入輸出における一般的な稅率の誤解は何ですか?

• 誤解1:代理サービス費は貨物の稅率で課稅されます(実際には現代サービス業6%)
• 誤解2:関連取引の価格設定は自由に調整可能(獨立した取引原則に従う必要があります)
• 誤解3:すべての輸出品は還付を受けられます(輸出許可証が必要な商品を除く)

2025年にはどのような重要な政策変更がありますか?

• 付加価値稅法が正式に施行されました：輸出稅還付申告期限が90日に短縮されました
• 越境EC稅制優遇措置の調整:単一取引の限度額が8,000元に引き上げられました
• 稅関事前裁定制度:稅率適用の確認書を事前に申請できます

稅務コンプライアンスを確保するにはどうすればよいですか?

• 緊急保証金四単マッチングメカニズム(契約書,請求書,船荷証券,通関申告書)
• 定期的に実施する移転価格文書の準備
• 「稅関AEO認証企業物流サービス
• を締結することをお勧めします輸出還付(免稅)リスクの自己點検

特別提醒:本文の內容は2025年現在の有効な法規制に基づいています.具體的な業務については,管轄稅務當局の解釈に従ってください.代理購入輸出業務を行う前に,専門機関に委託して稅務構造設計そしてコンプライアンス審査」でした.