代理輸出入業務では,どのような法定請求書を発行する必要がありますか?

2025年の最新の『越境貿易サービス管理弁法』によると,代理輸出入は2種類の中核となる請求書を提供する必要があります:

• 増値稅専用発票:國內サービス費用決済に使用され,以下を含む必要があります:
  • 代理サービス料明細
  • 通関/物流などの追加サービス料
  • 6%現代サービス業稅率
• 形式インボイス(Proforma Invoice):クロスボーダー貨物代金決済に使用され,以下を明記する必要があります:
  • 貿易條件(例:FOB/CIF)
  • 通貨および為替レート固定條項
  • HSコード事前申告情報

代理サービス料と貨物代金はどのように分けて請求書を発行しますか?

2023年財政部62號文書の改訂條項に基づき,必ず請求書分離原則：

• 國內主體が6%増値稅専用インボイス(サービス料)を発行
• 海外主體が商業送り狀(貨物取引)を提供する
• 國境を越えた支払証憑は異なる取引番號に対応する必要があります

典型的な事例:ある醫療機器輸出企業が代理通関を利用し,代理手數料15萬元(6%専用インボイス)を支払い,同時に,貨物代金50萬ドルをT/Tで支払い,商業送り狀を添付しました.

プロフォーマインボイスは控除証憑として使用できますか?

2025年稅関総署は明確にしました:プロフォーマインボイスは申告効力のみを有し,稅務証憑としては使用できません.コンプライアンスに準拠した操作手順は次のとおりです:

• 代理會社がプロフォーマインボイス(事前申告)を提供する
• 実際の通関後に正式な稅関申告書を取得する
• 正式な稅関申告書に基づいて還付稅の手続きを行う

クロスボーダー決済の請求書で為替レートの差異をどのように処理しますか?

以下の採用を推奨します多通貨分割勘定システム：

• サービス料インボイスは人民元で表示
• 貨物インボイスは外貨で表示
• 備考欄に以下を明記:
  • 為替固定レート(例:USD/CNY=7.025)
  • 為替リスク負擔者
  • クロスボーダー決済期間

2025年の稅務調査では,どのような請求書の問題が重點的に調査されますか?

最新の稅務調査ガイドラインによると,重點的に調査するのは:

• 三流合一コンプライアンス：
  • 資金の流れ(支払い証憑)
  • 請求書の流れ(インボイスの種類)
  • 貨物の流れ(稅関申告書類)
• クロスボーダーサービス料の合理性：
  • 代理手數料の業界基準(通常1.2?3.5%)
  • 特別なサービス追加料金の証明書類

代理會社の請求書発行資格をどのように検証しますか?

以下を推奨します三証検証システム：

• の有効期限を確認する
• 増値稅一般納稅者資格を検証する
• 外貨管理局への登録名簿の狀態を確認する

2025年から、「國際貿易単一窓口」プラットフォームを通じて代理企業の資格をリアルタイムで照會できるようになります。システムはすでに市場監督管理総局と稅務総局のデータベースと連攜しています。