I. 代理輸出入サービスではどのような種類の請求書を発行すべきですか?

2025年最新の「越境課稅行為適用付加価値稅ゼロ稅率管理弁法」に基づき,代理輸出入サービスでは以下の2つの狀況を區(qū)別して請求書を発行する必要があります.

• 純粋な代理サービス料：6％の増値稅専用領(lǐng)収書を発行し、領(lǐng)収書の備考欄に「代理輸出入サービス」と明記してください。
• 代理購入/販売業(yè)務(wù):同時(shí)に2種類の書類を発行する必要があります
  • 海外顧客向け:形式請求書(Proforma Invoice)を発行
  • 國內(nèi)委託者向け:13%の付加価値稅専用請求書を発行(貨物売買資格が必要)

II.通関書類上の金額と請求書金額は一致する必要がありますか?

稅関総署2024年第78號公告に基づき,以下の3つのコンプライアンスに適合した操作方法があります.

• FOB価格での通関:商業(yè)送り?duì)罱痤~＝通関金額＋國外區(qū)間運(yùn)賃／保険料
• CIF価格での通関:商業(yè)送り?duì)罱痤~は通関金額と完全に一致する必要があります
• 手?jǐn)?shù)料の別途記載:代理サービス料は別途6%の請求書を発行でき,貨物通関金額には含めません

2025年に稅関で新たに導(dǎo)入されるスマート審査システムは,価格論理の合理性を重點(diǎn)的に確認(rèn)します.CIF価格での通関を採用することで,検査リスクを最大限に低減できる可能性があります.

III. 越境サービス料請求書には何か特別な要件がありますか?

輸出入段階で発生する國外サービス費(fèi)用(検査認(rèn)証,國際輸送など)については,特に注意が必要です:

• 立替費(fèi)用請求書:國外機(jī)関が発行した形式送り?duì)睿B証明:契約に
• の提出が必要です外貨決済の確認(rèn)要件
• :5萬米ドルを超える?yún)g一のサービス費(fèi)用については,請求書の備考欄に契約登録番號を記載する必要があります稅務(wù)控除証明:國外の請求書には,専門機(jī)関が発行した翻訳認(rèn)証書類

IV. どのような請求書の間違いが還付失敗につながりますか?

を添付して初めて経費(fèi)計(jì)上可能です輸出稅還付國家稅務(wù)総局の2025年

• 検査事例データベースによると,高頻度エラーには以下が含まれます:請求書宛名不一致
• :通関申告書の経営単位と増値稅請求書の購入者名稱が一致しない：通関には「キログラム」を使用するが、請求書には「個」を使用し、換算比率が記載されていない。
• 為替レート換算の誤り:通関で「キログラム」を使用し,請求書で「個」を使用し,換算比率が明記されていない
• :當(dāng)月1日の為替レートと実際の決済為替レートの偏差が2%を超える関連証明の欠落

V. 輸出入業(yè)務(wù)における電子請求書の適用規(guī)範(fàn)

:代理契約が請求書と同時(shí)に提出?登録されていない

• 2025年3月施行の「電子請求書越境使用管理弁法」によると:國內(nèi)取引
• :増値稅電子専用請求書(OFD形式)の使用が必須です:PDF形式の電子請求書の使用は許可されますが,以下を満たす必要があります:
  • 売買雙方のデジタル署名を含む
  • 取引通貨と為替レートを表示する
  • SWIFT送金経路情報(bào)を添付する

特にお知らせ:紙の請求書と電子請求書を混用する場合は,稅務(wù)屆出システムで特別な説明をする必要があります.

VI. 請求書が引き起こす貿(mào)易紛爭を避けるには?

20年の実務(wù)経験に基づき,以下の措置を講じることを推奨します:

• 三重検証メカニズム:業(yè)務(wù),財(cái)務(wù),稅関の三者が請求書の要素を確認(rèn)する
• バージョン管理:請求書バージョン番號および改訂日を明記する(例:INV2025-001-R2)
• 紛爭條項(xiàng):代理契約で明確に合意する
  • 請求書の間違いの責(zé)任帰屬
  • 請求書の再発行の時(shí)間制限
  • 為替レート変動の処理方法