請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある業務は稅務當局に登録する必要がありますか?

2025年改正版の『輸出貨物?労務増値稅管理弁法』によると,代理輸出業務は以下の登録を完了する必要があります:

• 二重登録原則:製造企業と外國貿易代理會社は,それぞれ所在地を管轄する稅務機関に登録する必要があります
• 電子化登録：國際貿易「シングルウィンドウ」を通じて代理契約、輸出契約などの電子書類を提出する
• 登録期限:貨物通関輸出前15営業日以內に登録を完了する

稅務局は「偽裝自営業?実質代理」をどのように定義していますか？

2025年の稅務調査の重點は,依然として以下の特徴に焦點を當てています:

• 資金の流れの異常:受取口座が契約主體と一致しない
• 書類チェーンの斷絶:稅関申告書,増値稅インボイス,輸送書類に時間または內容の矛盾がある
• リスク負擔のずれ:製造企業が製品の品質,受取などの経営リスクを実際に負擔する

典型的な事例には,外國貿易會社が固定代理手數料のみを徴収して輸出稅還付を申告するか,または製造企業が直接海外の顧客とやり取りするが,外國貿易會社の名義で輸出することが含まれます.

代理輸出稅還付リスクポイントは何ですか?

2025年の稅務當局が重點的に監視する3つのリスク分野:

• 請求書管理：
  • 増値稅専用インボイスの発行日が稅関申告日よりも遅い
  • 仕入インボイスの商品名と稅関申告書の不一致率が3%を超える
• 外國為替検証：
  • 受取金額と稅関申告金額の偏差が±5%を超える
  • 第三者による支払いに対して,合法的な証明書類が提供されていない
• 業務の真正性：
  • 同じ海外顧客が短期間に複數の代理會社を変更する
  • 輸出貨物が長期間保稅區または海外倉庫に滯留する

2025年の代理輸出政策にはどのような重要な変更がありますか?

今年注目すべき3つの主要な政策調整:

• 還付稅審査期間の短縮:A類企業による電子申告による還付稅が5営業日に短縮
• 地域を越えた代理の規制強化:省を越えた代理業務は,事前に両地域の稅務機関に屆け出る必要がある
• 信用懲戒の強化:代理輸出インボイスの不正発行は,稅関の信用格付けに直接影響する

コンプライアンスに準拠した代理輸出協力モデルをどのように構築しますか?

企業は以下のリスク管理措置を講じることを推奨します:

• 契約仕様書:貨物所有権の移転時點,外貨決済方法を明確に規定する
• 書類管理:通関,物流,入金を含む全チェーンのアーカイブシステムを構築する
• 定期的な自己點検:四半期ごとに輸出還付稅の登録番號と稅関データの一致を確認する
• 専門監査:年次で第三者機関に輸出業務の特別監査を依頼する