I.請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある「利益部分」はサービス料金に該當(dāng)するのか、それとも貿(mào)易価格差に該當(dāng)するのか？

2025年の『クロスボーダー課稅行為増値稅管理弁法』によると,代理輸出の利益は2種類に分けて処理する必要があります.

• 顕在的なサービス料:契約で明確に合意された代理サービス料,6％の増値稅専用請求書を発行する
• 潛在的な価格差:仕入価格と輸出価格の差額部分,次の3つの條件を満たす必要がある.
  • 代理契約で利益分配メカニズムを合意する
  • 完全な資金の流れの証拠を保持する
  • 価格差が業(yè)界平均利益率の30％を超えない

あるアパレル輸出企業(yè)は2024年にサービス料と価格差を明確に區(qū)別しなかったため,稅務(wù)當(dāng)局から82萬元の稅金を追徴されました.この事例は,事前に利益構(gòu)成を計(jì)畫する必要があることを警告しています.

II. 代理輸出の利益を直接形式請求書で発行できますか?

2025年國境を越えた支払規(guī)制の新しい要件:

• 人民元クロスボーダー決済：必ず増値稅請求書を発行し、「越境課稅対象行為」と備考に記載すること
• 外貨の受領(lǐng)と支払い:形式請求書を補(bǔ)足できますが,次の條件を満たす必要があります.
  • 1回の支払いが5萬米ドルを超えない
  • 年間累積が総収入の5％を超えない

以下の採用を推奨します「増値稅請求書＋プロフォーマインボイス」二重証憑モードは,稅務(wù)要件を満たすだけでなく,銀行の外貨審査基準(zhǔn)にも適合します.

III. クロスボーダー決済の利益分配にはどのような稅金と費(fèi)用がかかりますか?

典型的な代理輸出業(yè)務(wù)を例にとると:

• 企業(yè)所得稅:利益分配金額の25％を納付する
• 付加価値稅:代理サービス料部分6％
• 源泉徴収稅:海外機(jī)関の分配には10％の源泉所得稅を源泉徴収する必要がある

2025年に新たに実施されるクロスボーダーデジタルサービス稅収協(xié)定の規(guī)定により,連続12ヶ月の支払いが100萬元未満の場合は免稅登録を申請でき,企業(yè)は政策優(yōu)遇措置を有効に活用する必要があります.

IV. 利益分配が移転価格と見なされるのを避けるにはどうすればよいですか?

稅務(wù)監(jiān)査は3つの側(cè)面を重點(diǎn)的に監(jiān)視します.

• 取引価格は獨(dú)立企業(yè)間原則から逸脫しているか
• 利益配分比率は機(jī)能とリスク負(fù)擔(dān)に見合っているか
• 関連當(dāng)事者情報(bào)の開示は完全か

準(zhǔn)備の推奨3通の証明書類：

1. 第三者による同種サービス価格比較表
2. 利益配分計(jì)算過程の説明
3. 銀行取引明細(xì)と契約條項(xiàng)の一貫性証明

V. 代理輸出における利益のコンプライアンスに沿った受払経路にはどのようなものがあるか?

2025年のコンプライアンス資金チャネルは以下を含む:

• クロスボーダー人民元雙方向資金プール:グループ內(nèi)決済に適用
• 外國為替デリバティブツール:為替リスクをロックする先物為替予約
• クロスボーダーEC決済チャネル:1件あたり20萬米ドル以下の迅速チャネル

特に注意3つの厳禁事項(xiàng)：

• 企業(yè)利益の受払いを個(gè)人口座経由で行ってはならない
• 架空の貿(mào)易背景によるクロスボーダー決済を禁止する
• 地下銀行などの違法なチャネルの使用を根絶する

企業(yè)は2025年に以下を確立することを推奨する四位一體リスク管理?統(tǒng)制システム:①契約條項(xiàng)の審査 ②取引証憑の管理 ③稅務(wù)登録 ④資金の流れの監(jiān)視.必要に応じて,稅関AEO認(rèn)証を申請し,通関および還付の円滑化政策を享受できます.