I. 代理輸出にはどのような核心的な稅金が関わっていますか？

2025年「越境貿易稅務管理方法」の規定によると、代理輸出業務は主に以下の3種類の稅費に関わります：

• 代理サービス料：契約に基づいて徴収し、通常は貨物価値の1.5％～3％です。
• 増値稅処理：
  • 免:
  • 代理サービス料には6％の付加価値稅が課されます。
• 関稅及び付加稅：仕向地の稅関政策に従って執行します。
• 企業所得稅：代理サービス収益は企業の課稅所得に計上する必要があります。

II. 代理輸出稅還付どのように計算しますか?

2025年輸出稅還付率を安定に保つ、具體的な計算には注意が必要：

• 還付主體：実際の貨物権利者（委託者）が還付稅の権益を享受する
• 計算式：還付稅額 = 輸出商品の仕入金額 × 還付稅率
• 特別な狀況：
  • 越境ECビジネス形態は0.8%の稅制優遇を重複適用可能です。
  • 電気機械製品の輸出還付稅率は13％を維持します。

三、異なる代理モードはどのように稅費用に影響を與えるか？

2025年における代理契約の種類の違いに応じて、稅務処理には顕著な差異が存在します：

• 買い取り式代理店：
  • 自社輸出と同様に取り扱う
  • 增值稅専用發票の発行が必要です。
• 純代理モデル：
  • サービス料のみ課稅
  • 完全な代理輸出証明書を提出する必要があります。

四、2025年度の稅制優遇政策にはどのようなものがありますか？

• 中小零細貿易企業のサービス料に対する付加価値稅を1％に減稅します。
• RCEP加盟國の輸出には0.5％の還付補助が追加で適用されます。
• クロスボーダーECのB2B輸出書類の電子化備案期限が180日に延長されます。

五、代理輸出における稅務リスクを回避する方法は？

• 四流合一検証：契約書、物流、資金フロー、請求書情報の一致を確保すること
• 書類管理：保存通関単、運送書類等の原始証憑は少なくとも5年間保管すること。
• 為替レート処理：輸出當月の最初の営業日の為替レートで換算する。
• リスク警告：稅関と稅務システムのデータ整合性を定期的に検証する