請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある誰が増値稅発票を発行すべきか?

代理輸出業務では,増値稅発票の発行主體は,貿易の実質に基づいて判斷する:

• 製造企業が貿易會社に代理輸出を委託する場合:
  • 製造企業は貿易會社に増値稅専用発票を発行する
  • 請求書の備考欄には「代理輸出」と明記してください。
• 総合貿易サービス企業モデル:
  • 製造企業は海外の買い手に直接発票を発行する
  • 貿易會社は受取,稅関申告などの書類を提供する

代理輸出の発票金額はどのように決定されるか?

2025年のクロスボーダー貿易における発票金額の確認には,3つの重要なポイントに注意する必要がある:

• を例にとると稅関申告書のFOB価格を基準に人民元に換算する
• 代理サービス料は,別途増値稅普通発票を発行する必要がある
• 為替レートは,稅関が稅関申告書を発行した日の仲値を適用する

発票の品名は稅関申告書と完全に一致する必要があるか?

國家稅務総局2025年第12號公告の要求事項に基づき:

• 主な商品名は稅関申告書と完全に一致する必要がある
• 発票に仕様やモデルなどの補足情報を追加することは許可されている
• HSコードは増値稅発票に記載する必要はない

代理輸出で払い戻しを申請するには,どのような書類が必要か?

2025年輸出稅還付申告には,以下の主要書類を準備する必要がある:

• 稅関が承認した代理輸出貨物証明書
• 増値稅専用発票の控除票の原本
• 銀行受取証(クロスボーダー人民元決済証憑)
• 電子ポートからダウンロードした稅関申告書情報

代理サービス料の発票はどのように処理すべきか?

貿易代理サービス料の発票発行に関する規範:

• 別途発行する必要がある6%増値稅専用発票
• 商品名は明確に「代理輸出入サービス」とすべきです。
• 貨物販売の発票と混同してはならない

よくある発票発行ミスを回避するには?

2025年の監査事例によると,特に注意する必要があるのは:

• 年を跨ぐ発票発行の問題:
  • 輸出日が2024年12月の業務
  • の最終発票発行期限は2025年4月30日を超えてはならない
• 稅関申告書と発票の計量単位の換算ミス
• 備考欄に代理契約番號が記載されていない

特記事項:2025年1月から,稅務総局は電子発票クロスボーダー相互認証プラットフォーム，稅関に認証された代理サービスプロバイダーを優先的に選択することをお勧めします。これにより、書類の流れ、貨物の流れ、資金の流れの「三流合一」が確保され、稅務リスクを回避できます。