I.請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある會計処理の基本的な流れは何ですか?

代理輸出の會計処理は,以下に従う必要があります「三単一致」の原則：

• 貨物輸出後7営業日以內に取得通関注文
• 入金後,外貨送金伝票を確認
• 代理店契約に基づいてプロフォーマインボイスを発行

典型的な會計処理フローの例(FOB価格を例にとる):

• 顧客から前払い金を受け取った場合:
  • 借方:銀行預金-外貨口座
  • 貸方:前受金-XX顧客
• 貨物が出荷された後:
  • 借方:売掛金-代理店
  • 貸方:主な事業収入

II. 外貨収入の確認にはどのような特別な要件がありますか?

2025年國家外貨管理局第12號公告によると:

• 入金期限は輸出日から12か月を超えてはなりません
• 1回の取引で5萬米ドルを超える場合は,を提出する必要があります
• クロスボーダー人民元決済には、通関書類の備考欄に「CIPS」と記載する必要があります。

為替レート処理の要點:

• 採用取引日のスポットレート換算
• 毎月末に為替差損益調整を行う必要があります
• 中國外貨取引センターが発表した中間値を使用することをお勧めします

III. 代理輸出コストはどのように正確に計算されますか?

原価計算は,直接コストと間接コストを區別する必要があります:

• 直接コスト:
  • 仕入コスト(増値稅専用インボイスを取得する必要があります)
  • 輸出関稅(課稅対象商品に適用)
  • 國際輸送保険費用
• 間接コスト:
  • 代理サービス料(通常,貨物価格の1.5?3％)
  • 銀行手數料(SWIFT手數料は約$ 25?40 /件)
  • 書類認証費用(CO認証など)

IV. 増値稅の申告にはどのような注意點がありますか?

2025年稅務総局第3號公告の要件によると:

• 輸出品ゼロ稅率を適用
• 仕入稅額は別途計算する必要があります
• 申告期限は輸出後90日以內に短縮されます

還付計算の例:

• 仕入稅込み価格が113萬元(稅率13％)と仮定します
• 還付可能額= 113 /(1 + 13％)×13％= 13萬元
• 注意輸出稅還付率と課稅率の差異処理

V. 代理手數料はどのようにコンプライアンスに従って処理されますか?

コミッションの支払いは,次の3つの條件を満たす必要があります:

• 書面による代理店契約を締結
• コミッション率は契約総額の5％を超えない
• 海外企業が発行した受領書を取得

會計処理の推奨事項:

• 借方:販売費用-代理店手數料
• 貸方:銀行預金-外貨口座
• 6％の増値稅を源泉徴収する必要があります(國內代理店に支払う場合)

VI. 會計処理における一般的なリスクをどのように防止しますか?

2025年稅関総署の重點検査分野:

• 稅関申告書と入金額の差が±5％を超える
• 輸出日と入金時間が逆転している
• 同じ商品の異なるバッチの申告単価の変動が20％を超える

リスク管理の推奨事項:

• 輸出業務臺帳を作成する(ERPシステムを使用することをお勧めします)
• 定期的に関稅、稅務、外貨の「三帳照合」を実施します。
• 元の書類を少なくとも10年間保管する(電子ファイルは暗號化する必要があります)