I. 代理輸出モデルにおいて,委託者は収入を申告する必要があるか?

2025年の『越境課稅対象行為増値稅管理弁法』の規(guī)定によると:委託者は輸出貨物収入を申告しなければならない,たとえ代理會(huì)社を通じて操作した場(chǎng)合でも.申告の根拠は通関に記載されているFOB(本船渡し)価格であり,以下の點(diǎn)に注意する必要がある:

• 代理契約では,取引主體が委託者であることを明確にする必要がある
• 稅関申告書の「國(guó)內(nèi)荷送人」は委託者の稅務(wù)登録と一致している必要があります。
• 受取証書には,委託者が実際の受益者として反映されている必要がある

II. 2025年の代理輸出収入はいつ認(rèn)識(shí)されるか?

収益認(rèn)識(shí)のタイミングは「商品支配権移転」の原則に従い、実務(wù)上は以下の時(shí)點(diǎn)で処理されます：

• 貨物が船積みされて出港:B/L(船荷証券)の日付で収入を認(rèn)識(shí)
• 電子通関完了:稅関の許可日で収入を認(rèn)識(shí)
• 特殊な狀況の処理:
  • FOB 條款:船積み完了日を基準(zhǔn)とする
  • CIF 條款:運(yùn)賃保険料を差し引いた後に確認(rèn)が必要

III. 代理輸出収入の申告には,どのような主要書類が必要か?

2025年新版申告システムでは以下の提出が求められます:

• 代理輸出契約(公証と登録が必要)
• 通関申告書電子データ(委託者の統(tǒng)一社會(huì)信用コードを含む)
• 送金受領(lǐng)証(SWIFTメッセージには貿(mào)易背景の記載が必要)
• プロフォーマインボイスと商業(yè)送り?duì)瞍螌潖觊v係証明

IV. 越境決済は収入申告にどのように影響するか?

2025年に國(guó)家外國(guó)為替管理局が実施する「本外貨一體化」監(jiān)督管理において、特に注意すべき點(diǎn)は以下の通りです：

• 人民元決済でも國(guó)際収支申告が必要
• 第三者による代払いには資金の流れを示す書類が必要
• 越境ECの受領(lǐng)金はプラットフォームサービス料と貨物代金を區(qū)別する必要がある

V. 2025年の増値稅申告にはどのような新しい変更があるか?

稅務(wù)総局第45號(hào)公告で明確化:

• 紙のの提出を廃止
• 新規(guī)「年度を跨ぐ還付稅調(diào)整」モジュールを追加（遡及期間3年）
• 輸出稅還付スマート審査システムがオンライン化(事前に書類の電子ファイルを登録する必要あり)

VI. よくある申告の誤りを回避するには?

2025年の査察重點(diǎn)は以下を含みます:

• 誤って代理手?jǐn)?shù)料を輸出収入に計(jì)上
• 貿(mào)易方式を區(qū)別していない(一般貿(mào)易／市場(chǎng)買い付け)
• 年度を跨ぐ収入認(rèn)識(shí)時(shí)點(diǎn)の誤り
• 為替レート換算で取引日の中間値を使用していない

委託者は毎月以下のコンプライアンスチェックを行うことを推奨します:

• 通関申告額と帳簿上の収入の差異分析
• 送金受領(lǐng)額と申告収入の一致度検証
• 増値稅申告書と輸出稅還付システムデータ比較