I.請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある消費稅の自己申告は必要ですか？

2025年「越境課稅対象行為における付加価値稅管理弁法」によると、代理輸出は以下の二つの運営モードに分類されます：

• 形式代理人：受託者（代理會社）が輸出主體として、委託者は個別に申告する必要はありません。
• 実質的代理：委託側は輸出主體資格を保持し、全セットの稅務申告を自ら完了する必要があります。

主要な判斷基準は通関単一「國內出荷者」フィールド：代理會社名が表示されている場合は、形式代理が適用されます。委託者名が表示されている場合は、自営輸出として申告する必要があります。

II. 代理輸出稅還付どちらの側が申告すべきですか？

財務省が2024年に改正した「輸出貨物?役務付加価値稅管理弁法」第18條によれば：

• 返稅主體は輸出貨物申告書上の國內発送人「を基準として」
• 代理會社は以下を提供する必要があります代理輸出貨物証明書委託先へ
• 委託側は証明書、付加価値稅専用インボイスなどの書類を提出して、稅金還付を申請します。

2025年の新規追加要件：代理店契約において明確に記載されなければならない入金責任者，外國為替管理局は、外貨受け取り主體と通関情報の一致を確認します。

三、代理輸出の會計処理はどのように行いますか？

規范操作手順は以下のステップを含めるべきです：

• 収入認識
  • 自社輸出：FOB価格にて収益を認識
  • 代理輸出：代理手數料収入のみを認識
• 請求書管理
  • 代理會社が発行するものを取得しなければなりません。代理サービス料請求書
  • 記録保持輸出貨物決済明細書原件は參照用として保管

四、クロスボーダー免稅サービス収入の申告方法は？

2025年に継続実施される越境サービス免稅政策の要點：

• 政策根拠：財政?稅務〔2016〕36號 別表4
• 申告要件：
  • 付加価値稅申告書別表一の第16欄に記入します。
  • 以下を準備する必要がありますサービス契約、外貨受払証憑登録関連書類
• よくある誤解：代理輸出貨物の収益を誤ってサービス非課稅範囲に計上する

五、代理輸出における稅務リスクを回避する方法は？

2025年稅関総署重點監査方向のご案內：

• 四流一致リスク
  • 貨物流（通関書類）と資金流（外貨受領証）の主體が一致しない。
  • インボイスフロー（仕入インボイス）と契約フロー（代理店契約）の情報に矛盾があります。
• 予防措置：
  • 緊急保証金代理輸出業務専用臺帳
  • 毎月照合輸出日、通関金額、外貨受取金額3つの要素
  • 完全なメールのやり取り記録そして議事録

六、代理輸出における一般的な申告ミス事例

事例1:ある企業が2024年に代理輸出貨物を自社営業として申告したため、以下の結果を招いた：

• 二重申告された輸出収入
• 既に還付された稅金を追徴され、さらに50％の罰金が科せられます。

正しい方法：申告書の「免稅収入」欄に、代理輸出貨物の金額を記載し、同時に代理の性質に関する注記を添付すること。

事例2:代理會社がタイムリーに発行しませんでした。代理輸出貨物証明書，原因：

• 委託者が180日間の還付申告期限を過ぎた場合
• 損失により還付可能な稅額が200萬元を超えました。

対応策：証明書の発行は、貨物の通関申告から30日以內に完了しなければなりません。

七、2025年度申告プロセスの重要な変更點

• 電子稅務局のアップグレード：新規代理輸出業務専用申告チャネル
• 材料の簡素化：代理契約の稅務屆出要件の廃止
• 規制強化：外為局と稅務局のデータリアルタイム相互連攜?照合

企業には四半期ごとに國際貿易シングルウィンドウ申告データの整合性を検証し、差異項目を速やかに修正する。