I.請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある免稅の基本的な條件は何ですか?

2025年の最新の輸出稅還付政策によると,企業が代理輸出を通じて免稅を享受するには,次の3つの主要な條件を同時に満たす必要があります.

• 真実の貿易関係の証明:公証された代理契約,貨物売買契約,および物流書類を提供する必要があります
• 輸出資格要件:代理人は,輸出入経営権を持ち,稅関への登録を完了している必要があります
• 外貨受払証憑:銀行外貨決済明細書またはクロスボーダー人民元受領?支払証明書を提出する必要があります

II. 免稅申告の具體的な操作手順は何ステップありますか?

2025年に稅関総署が導入する「シングルウィンドウ」3.0システムの下、代理輸出免稅申告プロセスは以下のように簡素化されました：

• 第一歩:三者間契約の締結
  • 製造企業,貿易代理店,海外購入者が権利と義務を明確にします
• 第二歩:登録
• 代理人は,貨物輸出の15営業日前に稅務登録を完了する必要があります
• 第三歩:稅関申告
  • 「ダブルヘッダー」通関書類（メーカー＋エージェント）を使用する

III. どのような場合に免稅申請が卻下される可能性がありますか?

2024年の稅関監査事例に基づいて,以下の狀況に特に注意する必要があります.

• 書類の時間的矛盾:代理店契約の締結日が商品の製造日よりも遅い
• 貨物価値の異常な変動:同種類の商品の単価の差が業界標準の15％を超える
• 為替受取経路の違反:海外からの貨物代金が製造企業の口座に直接送金される

IV. 代理輸出の稅務リスクをどのように防止しますか?

「三位一體」のリスク管理措置を取ることを提案します：

• 資格審査メカニズム:四半期ごとに代理店の稅関信用格付けレポートを更新します
• プロセス追跡管理:[ブロックチェーン] 技術を使用して,重要な操作ノードを記録します
• 専門的な監査サポート:[A] 級稅理士事務所を雇って四半期ごとのコンプライアンスレビューを実施します

V. 2025年の代理輸出にはどのような政策の新たな変化がありますか?

財務省が2025年1月に発表した「対外貿易総合サービス企業の輸出還付(免稅)管理の改善に関する公告」では,次のように明確にされています.

• 電子登録システム改革:紙の登録フォームを廃止し,稅関の電子署名登録を実施します
• 申告期限の短縮:輸出後の申告期限を90日から60日に短縮します
• ネガティブリスト管理:代理輸出が禁止されている商品が3種類追加されました(詳細は稅関総署2025年第23號文書を參照)

特記事項:2025年4月1日から施行される「越境貿易サービス管理弁法」では,代理輸出企業は職業賠償責任保険に加入する必要があり,協力パートナーを選択する際には,その保険証券の補償範囲に稅務上の連帯責任が含まれているかどうかを確認することをお勧めします.