代理輸出企業はどのような主要な稅金を納める必要がありますか?

専門的な外國貿易サービスプロバイダーとして,代理輸出企業は主に付加価値稅,企業所得稅,印紙稅三大稅種。そのうち、増値稅は「免稅、相殺、還付」政策を実施し、法人稅は利益総額の25％で課稅されます（中小零細企業は優遇稅率を享受）、印紙稅は契約金額の0.03％を納付します。

付加価値稅はどのように処理されますか?還付を受けられますか?

2025年に継続して実施される輸出稅還付政策には以下の要點が含まれます:

• 免:輸出段階での増値稅免除
• 抵:仕入稅額は國內販売業務の増値稅から控除可能
• 退:控除しきれなかった仕入稅額は,還付稅率で計算して還付

2023年の政策調整を例にとると,當時,機械?電気製品の還付稅率が一律13%に引き上げられましたが,現行政策もこの基準を維持しています.企業は特に以下の點に注意する必要があります.通関単,増値稅専用発票(インボイス),外貨受取証の三単照合要件.

企業所得稅にはどのような特別な規定がありますか?

代理輸出企業は,以下の2つの特別な処理に重點を置く必要があります.

• 収入認識:代理サービス料は,発生主義に基づいて収入を認識
• コスト控除：
  • :実際に立て替えた輸出稅還付差額(徴稅率と還付稅率の差)は,稅引前控除が可能
  • 海外コミッションの支出が契約金額の5%を超えない部分は,控除が認められる

どのような隠れた稅金や費用が見落とされやすいですか?

実務上,見落としがちな稅金項目には以下が含まれます:

• 関稅保証金:特殊監督管理區域の業務で発生する可能性あり
• 延滯金:稅関申告書の修正が期限を超えた場合に発生する費用
• 越境サービス稅:海外倉庫などの付加サービスに関連する可能性あり

2025年の稅務コンプライアンスで注意すべきことは何ですか?

最新の稅関総署公告によると,企業は以下の點に重點を置いてください:

• 電子インボイス管理:全電発票(電子インボイス)のカバー率は98%に達しています
• 関連取引申告:クロスボーダー決済には同時期資料の準備が必要
• 外貨決済期限:外貨受取期限は依然として輸出後翌年の4月30日

委託者と代理者の稅務責任はどのように區分されますか?

典型的な紛爭事例の分析:

• 輸出還付稅主體:稅関申告書の荷送人に基づいて納稅者身元を確定
• インボイス発行:代理側は,買い手名義の増値稅発票(インボイス)を発行してはならない
• 違反処罰:虛偽輸出は,実際の行為者が法的責任を負う

特記事項:2025年,越境EC総合試験區政策が全國に拡大され,「チケットレス免稅」モデルを採用する企業は,年間輸出額が500萬元の制限を超えないようにする必要があります.企業は四半期ごとに稅務ヘルスチェックを実施し,特にRCEP協定國の原産地規則の変更に注意することをお勧めします.