I. ?Qué esagente de exportación?Pago adelantado de la devolución de impuestos? ?Cuál es la diferencia con el modelo tradicional de devolución de impuestos?

agente de exportaciónEl pago adelantado de la devolución de impuestos se refiere a que las instituciones de servicios profesionales de comercio exterior, después de la exportación real de los bienes,pagan por adelantado el reembolso de impuestos adeudadoa las empresas exportadoras, un nuevo modelo de servicio. Comparación con el modelo tradicional de devolución de impuestos:

• Modelo tradicional: las empresas deben esperar a que la administración tributaria complete la auditoría (generalmente de 3 a 6 meses) para recibir el reembolso de impuestos
• Modelo de pago adelantado: las instituciones profesionales realizan una pre-auditoría basada en los datos de exportación, lo que permite lograrT+3 días hábilespara recibir el pago
• Asunción de riesgos: las plataformas de agencias de cumplimiento asumen los riesgos de auditoría fiscal a través de un sistema de control de riesgos

II. ?Cómo elegir una plataforma de servicios de pago adelantado de devolución de impuestos que cumpla con las normativas?

Basado en mi experiencia sirviendo a empresas Fortune 500, sugiero centrarse en las siguientes dimensiones:

• Requisitos de calificación:
  • Poseer la certificación AEO avanzada de la aduana
  • Calificación de pago transfronterizo registrada en la Administración Estatal de Divisas
  • Sistema de datos de conexión directa con las autoridades fiscales
• Sistema de control de riesgos:
  • Si se ha establecido un mecanismo de verificación de la autenticidad comercial
  • Si existe un sistema de reserva de fondos para riesgos
  • Si la tasa histórica de deudas incobrables es inferior al estándar de la industria (generalmente debe ser <0.3%)

III. ?Qué documentos clave se deben preparar para el pago adelantado de la devolución de impuestos?

Los últimos requisitos para 2025 deben incluir:

• Declaración de aduana de exportación sellada por la aduana (preste atención al nuevo formato electrónico de la declaración de aduana)
• Factura especial de IVA (que debe verificarse a través de la plataforma de verificación de facturas de la Administración Estatal de Impuestos)
• Comprobante de recepción de divisas (que debe coincidir con el monto de la declaración de aduana con una desviación de ±5%)
• Comprobante de firma de recepción de logística (algunos países requieren un registro de firma de recepción en el puerto de destino)

IV. ?Cómo se calcula el ciclo y el monto del pago adelantado de la devolución de impuestos?

Tomando como ejemplo la última política de 2025 de una plataforma de agencia cotizada:

• Ciclo de desembolso: calculado a partir de la presentación de los documentos completos, lo más rápido posible72 horaspara recibir el pago
• Monto del pago adelantado: generalmente es el monto del impuesto a reembolsar de90-95%,la parte restante se liquidará después de la auditoría fiscal
• Las industrias especiales (como la fotovoltaica y las baterías de litio) deben proporcionar documentos adicionales como la certificación CE

V. ?Cómo se garantiza la seguridad de los fondos?

Una plataforma formal debe tener un triple mecanismo de protección:

• Custodia de fondos: a través de un banco o una institución de pago de terceros paraSupervisión de cuentas especiales
• Cobertura de seguro: contratar un seguro de crédito a la exportación y un seguro de responsabilidad civil de instituciones financieras
• Cifrado de datos: utilizar la tecnología blockchain para el almacenamiento de pruebas de transacciones

VI. ?Cómo se resuelve un fallo en la devolución de impuestos?

Según la información que obtuve durante la capacitación en la Administración General de Aduanas, se recomienda tomar las siguientes medidas:

• Suspender inmediatamente la cooperación comercial posterior
• Exigir al agente que proporcioneInforme de análisis de causas por escrito
• Verificar si existe falsificación de documentos o declaración falsa del valor de los bienes
• Buscar compensación por pérdidas a través de medios legales

VII. ?Cuáles son los nuevos cambios en la política de devolución de impuestos en 2025?

Según el último anuncio del Ministerio de Hacienda:

• Comercio electrónico transfronterizoB2BReembolso de impuestos a la exportaciónSimplificar el proceso de registro
• El comercio con los países miembros de la RCEP puede disfrutar deCanal de devolución de impuestos acelerado
• Nueva exportación de materiales respetuosos con el medio ambienteAumento del 3% en la tasa de devolución de impuestos
• Intensificar la investigación de conductas ilegales como la "exportación ficticia mediante compra de facturas".

Se recomienda que las empresas, al elegir un servicio de anticipo de reembolso de impuestos, presten especial atención a si el proveedor ha actualizado su sistema para conectarse con la nueva plataforma de supervisión "Reembolso Inteligente" del Departamento General de Aduanas, que se lanzará en 2025, ya que esto afectará directamente la eficiencia operativa y el cumplimiento normativo.