I. Agenciadespacho de aduana?Afecta a laReembolso de impuestos a la exportaciónelegibilidad?

Según las ?Medidas Administrativas para la Devolución (Exención) del Impuesto sobre Bienes de Exportación?,El sujeto de la devolución de impuestos es siempre la propia empresa exportadora, independientemente de si se encarga a un agente de aduanas. Sin embargo, tenga en cuenta:

• La "parte expedidora" en la declaración de aduana debe coincidir con el vendedor en la factura del IVA.
• El acuerdo de agencia debe especificar claramente la responsabilidad de la transferencia de documentos
• A partir de 2025, la aduana implementará completamente el sistema electrónico de poder notarial

II. ?Qué documentos se deben preparar para la devolución del impuesto mediante agente de aduanas?

Implementación en 2025Declaración de devolución de impuestos sin papel, los materiales principales incluyen:

• Declaración de aduanas electrónica y aviso de levante
• Factura especial de IVA (versión electrónica de la copia deducible)
• Comprobante de cobro de divisas (debe estar conectado al sistema de conexión directa del banco)
• Número de registro del acuerdo de agencia
• En circunstancias especiales se requiere documentación adicional:
  • Conocimiento de embarque marítimo / Guía aérea
  • Certificado de origen (en casos de devolución de impuestos por acuerdos de libre comercio)

III. ?Cuánto tiempo se necesita para el plazo de tramitación de la devolución del impuesto?

El departamento fiscal promete en 2025El plazo normal de devolución de impuestos se reduce a 6 días hábiles, proceso específico:

• Conciliación de datos completada dentro de los 3 días posteriores al cobro
• El sistema de revisión inteligente completa la revisión inicial en 2 días hábiles
• La revisión manual no excede 1 día hábil
• Tiempo de llegada del reembolso de impuestos:
  • Empresas de Categoría 1: Llegada T+1
  • Empresas de Categoría 2: Llegada T+3

IV. ?Cómo elegir una empresa agente de aduanas fiable?

Se recomienda evaluar desde las siguientes dimensiones:

• Consultar el nivel de certificación OEA de aduanas (prioridad a empresas con certificación avanzada)
• Confirmar si posee la calificación para la declaración de agencia en el puerto electrónico
• Verificar el historial de infracciones de los últimos tres a?os (se puede consultar en el sitio web oficial de la Administración General de Aduanas)
• Solicitar una demostración del sistema de gestión de documentos

V. ?Cuáles son los cambios importantes en la política de devolución de impuestos para 2025?

Se debe prestar especial atención a las tres principales actualizaciones de políticas de este a?o:

• La factura proforma (Proforma Invoice) ya no se utiliza como base para la devolución de impuestos
• Se a?ade un mecanismo de ajuste dinámico de las tasas de devolución de impuestos para 12 categorías de productos
• Las exportaciones B2B de comercio electrónico transfronterizo disfrutan de devolución total de impuestos (originalmente al 70%)
• El plazo para la presentación de la solicitud de devolución de impuestos se amplía de 90 días después de la exportación a 180 días

VI. ?Cuáles son los riesgos comunes de la devolución del impuesto mediante agente de aduanas?

Según los casos de auditoría aduanera de 2024, los principales puntos de riesgo incluyen:

• Declaración inconsistente del nombre del producto/código HS que lleva a una tasa de devolución de impuestos incorrecta
• Discrepancia entre el seguimiento logístico y la información de la declaración de aduanas
• Empresa de agencia que utiliza indebidamente la firma electrónica de la empresa
• Error lógico en la fecha de la factura para operaciones interanuales

VII. ?Cuál es la diferencia entre la declaración de aduanas propia y la devolución del impuesto mediante agente de aduanas?

Comparación desde la perspectiva de la devolución de impuestos:

• Responsabilidad de los documentos:
  • Declaración de aduanas propia: La empresa tiene control total durante todo el proceso
  • Declaración de aduanas por agencia: Requiere establecer un sistema sólido de entrega de documentos
• Asunción de riesgos:
  • Las pérdidas por devolución de impuestos debidas a errores en la declaración son asumidas en última instancia por la empresa.
• Diferencia de coste:
  • Los gastos de servicio de agencia pueden incluirse en el coste de exportación

VIII. ?Cómo tramitar la devolución del impuesto para la declaración de aduanas por agente en otra localidad?

Implementación en 2025Versión 2.0 de la Integración Nacional del Despacho de AduanasDespués:

• Permitir la declaración de aduanas por agente a través de diferentes distritos aduaneros
• Se requiere registrar permisos de declaración en múltiples ubicaciones en el puerto electrónico
• La solicitud de devolución de impuestos se sigue presentando a la autoridad fiscal donde se encuentra la empresa
• Se recomienda elegir una empresa de agencia con red de servicio nacional

IX. ?Cómo se debe proceder si la devolución del impuesto no es exitosa?

Después de recibir la Notificación de no aprobación de la revisión de devolución de impuestos:

• Complementar materiales de prueba en un plazo de 15 días laborables
• Si involucra datos de aduanas, se puede solicitar la modificación/cancelación del documento de declaración de aduanas
• Si hay objeciones a la determinación fiscal, se puede presentar una reconsideración administrativa
• Para casos de disputa importantes, se recomienda contratar a un abogado fiscalista profesional

X. ?Cómo prevenir el retraso o fallo en la devolución del impuesto?

?Cómo prevenir los riesgos fiscales en la exportación por agencia?Mecanismo de triple verificación:

• Antes de la declaración de aduanas:
  • Verificar el código de producto (HS) con la última tabla de tasas de devolución de impuestos
  • Confirmar la coherencia de la información de la factura con el contrato
• Después de la declaración de aduanas:
  • Seguimiento semanal del estado de cierre de la declaración de aduanas
  • Comparar los datos del libro electrónico con las operaciones reales
• Antes de la solicitud:
  • Usar la herramienta de verificación inteligente proporcionada por el departamento fiscal
  • Conservar la cadena completa de pruebas del seguimiento logístico