I. AgenciaReembolso de impuestos a la exportación?Quién es exactamente el sujeto?

Según lo establecido en las "Medidas de gestión del impuesto sobre el valor a?adido y el impuesto al consumo sobre bienes y servicios de exportación para 2025",Exportación por agenciaEn modo.El sujeto del reembolso de impuestos sigue siendo la empresa exportadora real.。La agencia debe indicar el nombre de la empresa exportadora real en la casilla "Remitente nacional" de la declaración de aduana de exportación, y proporcionar el "Certificado de mercancías exportadas por agencia" como documento de declaración. En la práctica, es necesario prestar especial atención a lo siguiente:

• El acuerdo de representación debe estipular claramente la atribución de los derechos de devolución de impuestos.
• En la "declaración de aduana", la sección "unidad de producción y venta" debe completarse con la empresa productora real.
• La agencia debe cooperar proporcionando una cadena completa de documentos logísticos.

II. AgenciaReembolso de impuestos a la exportación?Qué documentos fundamentales se requieren?

El nuevo sistema de administración tributaria electrónica de 2025 requiere la presentación de6 materiales fundamentales:

• Declaración de exportación sellada por la aduana (versión electrónica).
• Factura especial de IVA (hoja de deducción) original.
  • La descripción de la factura debe coincidir exactamente con la declaración de aduanas.
  • La diferencia en el monto no debe exceder el 5%.
• Comprobante de ingreso de divisas (extracto bancario)
• Original del acuerdo de exportación a través de un agente
• Versión electrónica del "Certificado de Exportación de Mercancías por Agencia"
• Explicación de la clasificación del código de mercancías de exportación (Número de dictamen previo de aduanas)

III. ?Cómo evitar los riesgos comunes del reembolso de impuestos a través de agentes de exportación?

Basado en nuestra experiencia en el manejo de más de 5000 casos de reembolso de impuestos para agentes,3 principales puntos de riesgo a los que prestar especial atención en 2025::

• Riesgo de inconsistencia en los cuatro flujos.
  • Caso: Una empresa tuvo que reembolsar los reembolsos de impuestos debido a inconsistencias en la información del destinatario en la factura/declaración de aduana/documento de logística.
• Riesgo de plazo de verificación de divisas.
  • A partir de 2025, el plazo de cobro se reducirá a 180 días después de la exportación.
• Riesgo de declaración incorrecta del código de producto.
  • Se recomienda solicitar con antelación la clasificación aduanera previa (nuevo canal de clasificación previa electrónica para 2025).

IV. ?Cuáles son los cambios en el proceso de declaración del reembolso de impuestos para la exportación por representación?

El nuevo sistema electrónico de administración tributaria entrará en vigor en 2025.la declaración sin papel en todo el proceso:

• Paso 1: La agencia inicia sesión en la ventanilla única para generar el certificado electrónico de representación.
• Paso 2: La empresa productora sube los documentos a través del módulo de "exención, compensación y devolución" en la plataforma electrónica de impuestos.
  • El sistema verifica automáticamente la declaración de aduana, la factura y los datos de divisas.
• Paso 3: Revisión inteligente de impuestos (se reduce a un promedio de 5 días laborables).
• Paso 4: Los fondos de devolución de impuestos llegan directamente a la cuenta de la empresa (admite liquidación en moneda digital RMB).

V. ?Cuáles son las actualizaciones importantes de la política de devolución de impuestos para 2025?

Requiere atención especial.3 nuevas regulaciones:

• El comercio transfronterizo B2B de exportación aplica la política de reembolso de impuestos por representación (nuevo).
• Factura electrónica y datos de declaración de aduanas vinculados automáticamente mediante blockchain.
• Se amplía el catálogo de productos sujetos a supervisión prioritaria (incluidas baterías de iones de litio, módulos fotovoltaicos, etc.).

VI. ?Qué cualificaciones hay que tener en cuenta al seleccionar una agencia de representación?

Verificar la calificación de la empresa de representación.4 puntos clave:

• Certificación AEO de alto nivel de aduanas (requisito obligatorio para 2025)
• Certificado de registro en el directorio de ingresos y pagos en divisas
• Permisos de operación de la tarjeta IC del puerto electrónico
• Nivel de crédito fiscal superior a B.

VII. ?Cuánto tiempo se necesita para el reembolso de impuestos por exportación a través de un agente?

Según los datos de la Administración Tributaria Nacional de 2025,El período promedio de devolución de impuestos se ha reducido a 23 días., plazo del proceso específico:

• Preparación de documentos: 3-7 días (según la cooperación de la empresa).
• Revisión fiscal: 5 días hábiles (documentos sin problemas).
• Procesamiento bancario: 1 día hábil (el e-CNY se acredita al instante).
• Casos especiales: se requieren 10 días adicionales para la revisión manual de productos clave.

(Las políticas mencionadas en este documento son válidas hasta junio de 2025. Las operaciones específicas deben ajustarse a los requisitos de la autoridad tributaria competente. Se recomienda delegar los trámites de devolución de impuestos a empresas profesionales de servicios integrales de comercio exterior.)