AgenciaReembolso de impuestos a la exportación?Qué condiciones básicas deben cumplirse?

Según las últimas ?Medidas de Gestión del IVA y del Impuesto sobre el Consumo para Bienes y Servicios de Exportación? de 2025, al gestionar a través de un agente,Reembolso de impuestos a la exportaciónse deben cumplir simultáneamente los siguientes requisitos:

• Autenticidad del comercio: se deben proporcionar documentos probatorios completos de la cadena comercial, como declaración de aduanas, documentos de transporte, certificados de cobro, etc.
• Cumplimiento de los requisitos de cualificación del agente: el agente debe contar con la certificación OEA de Aduanas o la cualificación como empresa de servicios integrales de comercio exterior.
• Gestión estandarizada de facturas: la factura especial de IVA debe verificarse dentro de los 90 días posteriores a su emisión, y el nombre del artículo y la cantidad deben ser exactamente iguales a los de la declaración de aduanas.
• Plazo para la recepción de divisas: Tras la exportación de la mercancía, la recuperación de divisas debe completarse en un plazo de 12 meses (puede ampliarse a 18 meses para sectores especiales)

?Cuál es el proceso completo para el reembolso del impuesto a la exportación a través de agentes en 2025?

El proceso principal de devolución de impuestos a través de agente se divide en seis etapas:

• Etapa uno: Verificación de requisitos
  • El agente verifica los documentos de derecho de operación de exportación de la empresa
  • Verifica si la mercancía se encuentra dentro del alcance de la base de datos de tasas de devolución de impuestos
• Etapa dos: Preparación de documentos
  • Carga de datos electrónicos de la declaración de aduanas en la Ventanilla única de Comercio Exterior
  • Verificación en línea de facturas de IVA (nueva función de verificación por blockchain a?adida en 2025)
• Etapa tres: Solicitud de devolución de impuestos
  • El agente presenta la ?Declaración Detallada de Solicitud de Devolución de Impuestos a la Exportación para Empresas de Comercio Exterior? a través de la oficina tributaria electrónica.
  • Cargar simultáneamente copias escaneadas de contratos, conocimientos de embarque, comprobantes de cobro de divisas, etc.
• Etapa Cuatro: Auditoría Fiscal
  • La autoridad fiscal utiliza auditoría cruzada con macrodatos (el período de auditoría promedio se reduce a 15 días hábiles).
• Etapa Cinco: Devolución de Impuestos
  • El importe de la devolución se transfiere directamente a la cuenta registrada de la empresa.
  • A partir de 2025, se implementará plenamente la devolución electrónica, con un plazo de acreditación no superior a 3 días hábiles.

?Qué documentos esenciales se deben preparar para la gestión de devolución de impuestos a través de agente?

La lista de materiales para la devolución de impuestos en 2025 presenta ajustes importantes en comparación con a?os anteriores; se recomienda prestar especial atención a:

• Documentos de calificación básicos
  • Nueva versión del certificado electrónico del ?Formulario de Registro y Presentación de Operadores de Comercio Exterior?.
  • Acuse de recibo del registro de consignatarios y remitentes de mercancías de importación y exportación ante la Aduana
• Paquete de documentos comerciales.
  • Declaración aduanera electrónica firmada digitalmente (debe incluir información completa de despacho de aduanas)
  • Factura especial de IVA con coincidencia inteligente (se recomienda emitir utilizando la plataforma blockchain de la autoridad fiscal)
• Comprobante de fondos
  • Comprobante de liquidación transfronteriza en RMB (sustituye al formulario de verificación tradicional)
  • El comprobante de liquidación bancaria debe indicar el número de declaración aduanera correspondiente

?Cuál es el plazo y el tiempo de abono de la devolución de impuestos gestionada por agente?

Según el último informe de eficiencia del reembolso de impuestos de 2025, se muestra:

• Reembolso convencional: desde la declaración hasta el abono en cuenta, un promedio de 22 días hábiles (incluyendo 15 días de período de revisión + 7 días de período de reembolso por parte de la tesorería)
• Vía rápida: las empresas con certificación AEO avanzada pueden reducirlo a 10 días hábiles
• Factores que influyen:
  • Integridad de la documentación (tiempo promedio para completar documentos faltantes: 7 días)
  • Precisión en la clasificación de mercancías (errores en el Código HS causan disputas sobre la tasa de devolución de impuestos)
  • Puntualidad en la recuperación de divisas (la recepción tardía de divisas requiere la presentación de una explicación)

?Cómo prevenir los riesgos legales en la devolución de impuestos gestionada por agente?

Se sugiere adoptar las siguientes medidas de control de riesgos:

• Cláusulas contractualesEstablecer claramente las obligaciones de confidencialidad de datos y la responsabilidad por da?os del agente
• Monitoreo del procesoRequerir al agente que proporcione un informe mensual visual del progreso de la devolución de impuestos
• Gestión de facturas:
  • Establecer un mecanismo de verificación de "conciliación de tres documentos" para las facturas del IVA.
  • La declaración de aduanas debe completarse dentro de los 30 días posteriores a la exportación
• Seguridad de los fondosSugerir el uso de una cuenta mancomunada para recibir los fondos de devolución de impuestos

?Cómo elegir entre la devolución de impuestos autogestionada y la gestionada por agente?

El análisis de decisiones se puede realizar desde tres dimensiones:

• Comparación de costos:
  • La gestión propia de la devolución de impuestos requiere personal dedicado (coste anual aproximado de 150.000-200.000 yuanes)
  • La tarifa de servicio de agencia suele ser del 0,8%-1,2% del importe de la devolución de impuestos
• Diferencia de eficiencia:
  • La tasa promedio de aprobación de la declaración de las agencias profesionales puede alcanzar el 98%
  • La tasa de aprobación en el primer intento de la declaración autogestionada para nuevas empresas es inferior al 60%
• Control de riesgos:
  • El agente asume la responsabilidad de la revisión de documentos
  • El modelo de gestión propia requiere hacer frente a las inspecciones fiscales por sí mismo