?Qué empresas pueden gestionar representación por sí mismas?Reembolso de impuestos a la exportación?

Según las últimasReembolso de impuestos a la exportaciónPolítica, las empresas que cumplan con las siguientes condiciones pueden declarar por sí mismas el reembolso de impuestos:

• Con autorización para la exportación.: Se ha completado el registro de la inscripción como operador de comercio exterior.
• Calificación de contribuyente general del IVA: Poseer un certificado de registro fiscal vigente
• Mercancías de exportación con transacciones reales.: Proporcionar completoDeclaración de exportaciónDocumento único, factura especial del IVA, comprobante de cobro en divisas.Información del Tercero Individual
• El acuerdo de representación define claramente los derechos y responsabilidades.：En el contrato debe estipularse que el mandante gestionará por su cuenta la devolución de impuestos.

?Cuáles son los pasos específicos necesarios para gestionar el reembolso de impuestos por cuenta propia?

El proceso de declaración de devolución de impuestos para 2025 se ha digitalizado por completo, y el procedimiento operativo específico es el siguiente:

• Paso 1: Registro de devolución (exención) de impuestos a la exportación.
  • Presentar el "Formulario de Registro de Devolución (Exención) de Impuestos a la Exportación" a través del sistema electrónico de administración tributaria.
  • Subir una copia escaneada del acuerdo de representación (debe llevar los sellos oficiales de ambas partes).
• Paso 2: Recopilación y verificación de documentos
  • La declaración de aduanas debe obtenerse en original dentro de los 30 días posteriores a la exportación.
  • Las facturas del IVA deben certificarse a través del sistema tributario (a partir de 2025 se eliminará la certificación en papel).
• Paso 3: Verificación y cancelación de cobros en divisas.
  • El cambio de divisas debe ser cobrado antes del período de declaración del IVA de abril del a?o siguiente a la exportación.
  • La liquidación transfronteriza en RMB requiere la presentación deDeclaración de ingresos relacionados con el extranjero
• Paso 4: Declaración electrónica
  • Utilizar la última versiónSistema de declaración de devolución de impuestos a la exportación V8.2Ingresar datos
  • A partir de 2025 será obligatorio subir.Lista de empaque, documentos de transporteVersión electrónica

Exportación por agencia?Cuáles son los conceptos erróneos comunes sobre el reembolso de impuestos por cuenta propia?

Según los casos de inspección de devolución de impuestos de la Administración General de Aduanas en 2024, se debe prestar especial atención a:

• Error común 1: La agencia se encarga completamente del reembolso de impuestos.

  En la práctica operativa, la parte agente solo proporciona servicios de despacho aduanero. Si el contrato no especifica claramente la parte responsable del reembolso de impuestos, podrían surgir disputas fiscales.

• Error número dos: El cobro de divisas no tiene relación con la devolución de impuestos.

  Los nuevos requisitos de política para 2025 exigen:La diferencia entre el monto recibido y el monto declarado en aduana no debe exceder el ±5%., de lo contrario, deberá presentar una explicación especial.

• Error número tres: No hay límites para las declaraciones interanuales.

  Las mercancías de exportación deben declararse antes del 30 de abril del a?o siguiente (el plazo de declaración para 2025 se reduce en 15 días en comparación con 2023).

?Qué cambios importantes hay en la política de reembolso de impuestos de 2025?

• Cambio uno: Plazo de declaración reducido.

  El plazo de archivo de documentos se reduce de 90 a 60 días después de la exportación (Anuncio No. 12 de la Administración General de Aduanas de 2025).

• Cambio 2: Requisito obligatorio de documentos electrónicos.

  A partir del 1 de enero de 2025,Conocimiento de embarque, póliza de seguro.Por favor, suba los archivos de certificación en cadena de bloques según sea necesario.

• Cambio tres: gestión jerárquica de la verificación de reembolsos.

  Implementar una revisión diferenciada según el nivel de crédito empresarial:

  • Empresas de categoría A: la revisión inicial se completará en un plazo de 3 días laborables.
  • Empresas de categoría B: se reserva el derecho de verificación in situ.

?Cuáles son los riesgos potenciales de gestionar el reembolso de impuestos por cuenta propia?

Se debe prestar especial atención a los siguientes puntos de riesgo:

• Riesgo de inconsistencia en los documentos：La descripción, cantidad y monto de la factura deben coincidir exactamente con los de la declaración de aduana.
• Riesgo de control de divisas: La cuenta de cobro debe coincidir con la cuenta registrada (Artículo 5 de la nueva política cambiaria de 2025).
• La diferencia entre el monto declarado y la factura que exceda el 5% activará una advertencia temprana.: Perderá el derecho a la devolución de impuestos si excede el plazo de declaración (excepto en casos de fuerza mayor).
• Responsabilidad solidaria del agente.：En caso de descubrir actividades ilegales como la emisión fraudulenta de facturas, la empresa representante será responsable solidario.

?Cómo elegir entre el reembolso de impuestos por cuenta propia y el reembolso delegado?

Se recomienda tomar decisiones según la situación real de la empresa:

• Casos en los que es adecuado realizar el trámite por cuenta propia::
  • Exportaciones anuales superiores a 5 millones de dólares estadounidenses.
  • Equipado con un equipo financiero profesional.
  • La tasa de devolución de impuestos del producto es superior al 9%.
• Casos en los que se recomienda delegar a un representante::
  • Involucra mercancías de zonas de supervisión especial.
  • Existe transporte de tránsito aduanero entre zonas aduaneras.
  • Utilizar liquidaciones en monedas distintas al dólar.