Exportación por agencia?Pueden las empresas solicitar la devolución de impuestos?

Según el Anuncio N.o 37 de la Administración Estatal de Impuestos de 2025, las empresas que cuenten conderechos de importación y exportación y sean empresas de servicios integrales de comercio exteriorpueden gestionar la devolución de impuestos para la parte comitente. Deben cumplir las siguientes condiciones:

• Calificación crediticia de la empresa de categoría B o superior
• Haber completado la certificación OEA de la Aduana
• Mantener un historial de cumplimiento en la declaración de ingresos y pagos en divisas durante 24 meses
• El acuerdo de agencia debe incluirCláusulas de responsabilidad fiscal

?Qué documentos se necesitan para la declaración de devolución de impuestos en 2025?

Desde que la Aduana implementó plenamenteel Sistema de Firma Electrónica versión 3.0, la lista de documentos ha experimentado cambios importantes:

• Documentos básicos:
  • Documento de declaración aduanera para devolución de impuestos (archivo electrónico cifrado)
  • Factura especial de IVA (requiere verificación a través del Sistema Golden Tax)
  • Comprobante de cobro de divisas (la liquidación en RMB transfronterizo requiere adjuntar mensaje SWIFT)
• Nuevos requisitos:
  • Evidencia de la trayectoria logística en blockchain
  • Registro de autenticación de identidad digital de comprador y vendedor

?Cuánto tiempo tarda el plazo de recepción de los fondos de devolución de impuestos?

Tras el piloto en la región del Delta del Río Yangtsé en 2025Sistema inteligente de revisión de documentos, la eficiencia de la devolución de impuestos ha mejorado significativamente:

• Empresas de Categoría I: Abono en cuenta dentro de los 5 días hábiles posteriores a la declaración
• Empresas de Categoría II: Promedio de 12 días hábiles
• Circunstancias especiales:
  • Las empresas que declaran por primera vez a?aden un período de due diligence de 3 días
  • Las devoluciones de impuestos individuales superiores a 5 millones activan una revisión manual

?Qué riesgos hay que tener en cuenta en la devolución de impuestos a través de agente?

Basado en el análisis de casos de fraude fiscal en comercio exterior de 2021-2024, se debe prestar especial atención a:

• Riesgo de inconsistencia de los cuatro flujos:
  • Diferencia de sujeto entre el flujo de mercancías (conocimiento de embarque) y el flujo de fondos (cobro de divisas)
  • Discrepancia entre el nombre declarado en aduana y el detalle de la factura de IVA
• Riesgo de oportunidad/plazo:
  • No declarar una exportación con fecha de salida superior a 90 días resultará en la pérdida del derecho a devolución de impuestos
  • Las operaciones que abarcan varios a?os deben procesarse antes del período de declaración de impuestos de abril del a?o siguiente

?Cómo elegir un proveedor de servicios de devolución de impuestos a través de agente confiable?

Se recomienda evaluar las agencias desde tres dimensiones:

• Revisión de calificación:
  • Verificar la calificación de la empresa de servicios integrales registrada en el Ministerio de Comercio Exterior y Cooperación Económica
  • Contrastar el valor anual de exportaciónagenteado según estadísticas de aduanas
• Capacidad de servicio:
  • ?Soporta la declaración colaborativa entre diferentes distritos aduaneros?
  • ?Puede gestionar modalidades de comercio especiales (como la exportación directa B2B de comercio electrónico transfronterizo)?
• Sistema de control de riesgos:
  • ?El proceso de revisión de cumplimiento fiscal es completo?
  • ?Tiene contratado seguro de crédito a la exportación?