Entradaagente de exportación?Qué tipo de factura se debe emitir?

De acuerdo con el último de 2025, una agencia de importación y exportación formal debe emitirFactura especial de IVAoFactura Proforma (Proforma Invoice):

• Tarifa de servicio de agencia: Emitir una factura especial de IVA con una tasa impositiva del 6%
• Gastos pagados por adelantado (despacho de aduana/Logística): Se requiere proporcionar una hoja de desglose de gastos + la factura del proveedor de servicios correspondiente
• Servicios integrales de comercio exterior: facturar según "servicios de intermediación y representación".

?Cuál es la diferencia entre una Factura Proforma y una Factura Comercial?

Los dos tipos de facturas tienen diferentes efectos legales en el proceso de comercio exterior:

• Factura Proforma (PI): Se utiliza para cotización, solicitud de divisas y tramitación de permisos de importación
  • Ejemplo: Un exportador de maquinaria emite una PI a un cliente vietnamita para solicitar un permiso de importación
• Factura Comercial (CI): Comprobante legal para la liquidación real
  • Debe ser completamente consistente con el monto y el nombre del producto en la declaración de aduana

?Se pueden emitir facturas exentas de impuestos para servicios sujetos a impuestos transfronterizos?

Las políticas de exención de impuestos para servicios transfronterizos que se seguirán implementando en 2025 incluyen:

• Servicios de agencia de transporte internacional
• Subcontratación de servicios offshore
• Servicios de exportación de tecnología

Pero se requiere proporcionarComprobante de cobro y pago de divisas,Original del contrato de servicioy otros materiales de respaldo. Vale la pena prestar atención al caso de una empresa de logística de comercio electrónico transfronterizo cuya solicitud de exención de impuestos de 1.2 millones de yuanes fue rechazada porque no pudo proporcionar el recibo firmado por la naviera.

?Cómo afecta la fluctuación del tipo de cambio al monto de la factura?

Se recomienda adoptar unTipo de cambio bloqueado por contratooInstrucciones en las observaciones de la factura:

• En marzo de 2025, una agencia sufrió una pérdida de liquidación en euros del 7% del monto del contrato debido a que no se acordaron los términos de fluctuación del tipo de cambio
• Ejemplo de práctica conforme: La factura indica "liquidación según el tipo de cambio medio del Banco de China del día de pago".

?Es necesario volver a emitir una factura para la devolución de mercancías?

Es necesario distinguir el motivo de la devolución:

• Devolución por reclamación de calidad: EmitirFactura de IVA en rojo
• Devolución por disputa comercial: Se requiere proporcionarAcuerdo de devolución+Certificado de devolución de la aduana
• Nueva regulación de 2025: El sistema de facturas electrónicas debe cargar sincrónicamente el número de declaración de aduana de devolución

?El monto de la declaración de aduana debe ser consistente con el de la factura?

De acuerdo con el Anuncio No. 18 de la Administración General de Aduanas de 2025:

• Comercio general: El error entre el monto de la factura comercial y el valor declarado en la declaración de aduana debe ser ≤±5%
• Comercio de procesamiento: Se permite un rango de desgaste razonable de ±10%
• Una empresa de exportación de prendas de vestir fue multada con el 20% del valor de los bienes porque el monto de la factura se declaró por debajo de los $30,000 dólares estadounidenses. El caso en el que la aduana determinó que la declaración de precios era falsa debe servir como advertencia

?A qué cláusulas de facturación se debe prestar atención en un acuerdo de mandato?

Se recomienda especificar en el acuerdo:

• Plazo de emisión de facturas (se recomienda acordar "dentro de 5 días hábiles posteriores al pago total")
• Procedimiento de transferencia de facturas de gastos pagados por adelantado
• Método de conversión de divisas al realizar pagos transfronterizos
• La nueva versión del modelo de acuerdo de 2025 agrega cláusulas de entrega de facturas electrónicas

?Cómo prevenir el riesgo de facturas falsas por parte de las agencias?

La autenticidad de la factura se puede verificar de las siguientes maneras:

• Inicie sesión en la plataforma nacional de verificación de facturas del IVA de la Administración Estatal de Impuestos
• Verificar si el ámbito de negocio de la empresa agente incluye "representación de importación y exportación".
• Solicite una copia del certificado de pago de impuestos
• Caso típico de una empresa comercial que fue objeto de recuperación de impuestos y una multa de 830.000 yuanes por aceptar facturas de agencia sin transferencia de derechos de propiedad