I.agente de exportación?Qué principales tipos de impuestos involucran a las empresas?

Según la última política fiscal de 2025, las empresascorredor de exportación de fábricas involucran principalmente tres categorías de impuestos y tasas:

• IVA
  • La tarifa de servicio de agencia se paga al 6% (contribuyentes generales)
  • Los contribuyentes a peque?a escala aplican una tasa de recaudación del 3%
• Impuesto sobre la renta de las empresas
  • Tasa impositiva de referencia del 25%
  • Las peque?as empresas con bajos beneficios que cumplen con los requisitos se gravan al 20%
• Impuestos y tasas adicionales
  • Impuesto de construcción urbana (7% del monto del IVA)
  • Recargo para gastos de educación (3% del monto del IVA)
  • Recargo local para gastos de educación (2% del monto del IVA)

II. ?Cómo se calcula el IVA de las tarifas de los servicios de agencia?

Tomando como ejemplo una empresacorredor con un volumen de negocios anual de 5 millones de yuanes:

• Empresa contribuyente general
  • Monto del impuesto de débito: 5 millones × 6% = 300,000
  • Deducción del monto del impuesto de crédito (como gastos de oficina, etc.)
• Peque?a empresa contribuyente
  • IVA a pagar: 5 millones × 3% = 150,000
  • Exención para el trimestre inferior a 300,000

Nota especial: a partir de 2025Comercio electrónico transfronterizoLas empresascorredor en las zonas piloto integrales pueden disfrutar de la política de reembolso inmediato del IVA, y la parte de la carga fiscal real que exceda el 3% puede solicitarse para su reembolso.

III.Reembolso de impuestos a la exportación?La tarifa de agencia incluye impuestos?

En la práctica, se debe prestar especial atención a dos métodos de procesamiento:

• Tarifa global
  • Por lo general, se cobra entre el 1% y el 3% del monto del reembolso de impuestos
  • Debe especificarse en el contrato si incluye impuestos
• Sistema de tarifas por etapas
  • Tarifa de servicio básica + comisión por reembolso de impuestos exitoso
  • Es necesario contabilizar por separado las tasas impositivas de diferentes proyectos

Caso típico: una empresacorredor cobra 100,000 yuanes en tarifas de servicio (sin impuestos), debe pagar 6,000 yuanes de IVA, 720 yuanes de impuestos adicionales y el monto real recibido es de 93,280 yuanes.

IV. 2025Reembolso de impuestos a la exportación?Qué cambios hay en la política?

Según el anuncio No. 45 del Ministerio de Hacienda, los principales ajustes incluyen:

• La tasa de reembolso de impuestos para productos electromecánicos se mantiene sin cambios en el 13%
• La tasa de reembolso de impuestos para los textiles aumenta del 11% al 13%
• Nuevo canal de reembolso rápido de impuestos para productos con certificación 3C
• La gama de registro electrónico de documentos se amplía a todas las empresas exportadoras

Nota especial: A partir de enero de 2025, se implementará a nivel nacional el sistema de "revisión inteligente" para la devolución de impuestos de exportación, reduciendo el tiempo promedio de devolución a 5 días hábiles.

V. ?Cómo evitar riesgos fiscales?

Se recomienda que las empresas se centren en los siguientes puntos clave de cumplimiento:

• El contrato de agencia debe especificar claramente el contenido del servicio y el método de cobro
• despacho de aduanaLa correspondencia entre el "remitente nacional" y la "unidad de producción y venta".
• Consistencia entre el comprobante de recepción de divisas y el monto de los bienes exportados
• 14054Pagos transfronterizosRequisitos de registro fiscal para las tarifas de servicio

Caso de riesgo: una empresacorredor fue obligada a recuperar los reembolsos de impuestos y multada con 0.5 veces el monto debido a que no conservó los documentos de declaración de aduanas según lo requerido, con una pérdida total de más de 2 millones de yuanes.

VI. ?Qué detalles fiscales se deben tener en cuenta al elegir una empresacorredor?

Se recomienda que los clientes verifiquen lo siguiente:

• Si tiene la calificación de certificación AEO de la aduana
• Registros de cumplimiento fiscal de los últimos tres a?os
• Si está equipado con un equipo fiscal profesional
• Si utiliza un sistema formal de gestión financiera y fiscal

Recomendación profesional: solicite a las empresascorredor que proporcionen el comprobante de pago de impuestos más reciente y los datos de la tasa de éxito del reembolso de impuestos, y dé prioridad a la selección de proveedores de servicios con una tasa de éxito del reembolso de impuestos superior al 95%.