Agencia de Exportación?Es necesario pagar el IVA por la tarifa?

Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación integral del experimento de sustituir el impuesto a la circulación de bienes y servicios por el impuesto al valor a?adido" (Cai Shui〔2016〕N.o 36), el servicio de代理出口 (dàilǐ chūkǒu, servicio de exportación por cuenta de terceros) pertenece al servicio de intermediación y representación dentro de los servicios modernos, y está sujeto al pago del impuesto al valor a?adido con una tasa del 6%. Es necesario prestar especial atención a los siguientes dos puntos clave de declaración:

• Declaración de ingresos por servicios：El honorario de servicio de agente cobrado debe incluirse íntegramente en el volumen de ventas sujeto a impuestos.
• Procesamiento de pagos cobrados por terceros：Los pagos recibidos y pagados en nombre del cliente, como el pago por mercancías y los gastos de envío, no deben contarse como ingresos.

?Cómo manejan las empresas de servicios integrados de comercio exterior?Reembolso de impuestos a la exportación?

Según el "Anuncio sobre cuestiones relativas al reembolso (exención) de impuestos sobre las mercancías exportadas por las empresas integrales de servicios de comercio exterior" revisado y actualizado en 2025, se adopta el "doble titular".despacho de aduanaModo:

• La empresa productora, como vendedor real, debe declarar por sí misma.Reembolso de impuestos a la exportación
  • Se requiere la factura especial de IVA y el documento de declaración aduanera de mercancías para exportación.
  • El sujeto de reembolso de impuestos y el sujeto de cobro de divisas deben ser el mismo.
• Las empresas de servicios de representación solo reconocen los ingresos por los honorarios de servicio.
  • Es necesario contabilizar por separado los costos y gastos relacionados con los servicios de representación.
  • Guardar los comprobantes completos del proceso de servicios de comercio exterior para su consulta futura

?Cómo evitar los riesgos fiscales en los pagos y cobros transfronterizos?

Las empresas que desarrollan sus actividades a través del modelo de exportación por medio de agentes deben prestar especial atención a las siguientes normas de gestión de fondos:

• Principio de coincidencia de ingresos y gastos en divisas：La cuenta de cobro debe coincidir con la unidad operativa indicada en el documento de declaración aduanera.
• Clasificación y gestión de cuentas en tres categorías:
  • Cuenta especial para pago por mercancías (pago directo por clientes extranjeros)
  • Cuenta de liquidación de honorarios de servicio (pagos por empresas nacionales)
  • Cuenta especial para gastos adelantados (se requieren comprobantes de pago)

?Qué documentos debe conservar el negocio de exportación a través de un agente?

Para responder a las inspecciones de las autoridades fiscales, se recomienda a las empresas conservar完整性 los siguientes documentos durante al menos 5 a?os:

• Original del Acuerdo de Servicios de Representación (se deben definir claramente los derechos y obligaciones de las partes)
• Bank receipt and payment slips de divisas y declaración de ingresos relacionados con el extranjero
• Copia del documento de declaración aduanera de exportación y del listado de embalaje
• Base de cálculo de honorarios de servicio y comprobante de pago

?Cuáles son los nuevos cambios en la exportación a través de agentes en 2025?

Según el borrador revisado del "Reglamento de Administración de Exención de Impuestos para Actos Tributarios Transfronterizos" publicado por la Administración Estatal de Impuestos en enero de 2025:

• Requisitos de registro electrónico: Todos los contratos de exportación a través de agentes deben registrarse en el puerto electrónico.
• Mecanismo de coincidencia de datos: los datos de declaración aduanera, los datos de recepción de divisas y los datos de emisión de facturas deben implementar una comparación automática.
• Sistema de gestión crediticia: Las empresas sin infracciones durante tres a?os consecutivos pueden solicitar el proceso de declaración simplificado

Nota especial: Desde la implementación de la política de reembolso de impuestos sobre las exportaciones para las empresas integrales de servicios de comercio exterior en 2014, más de 200 empresas han recibido sanciones administrativas por declaraciones irregulars. Se recomienda a las empresas que, antes de llevar a cabo operaciones de exportación por encargo, realicen sin falta una論證 de plan con instituciones fiscales profesionales para evitar pérdidas económicas causadas por desviaciones en la comprensión.