Exportación por agencia?Quién asume la obligación tributaria bajo el modelo?

De acuerdo con el Reglamento Provisional del Impuesto al Valor Agregado y la última revisión de 2025 de laReembolso de impuestos a la exportaciónMedidas Administrativas, en el negocio de exportación por agencia:

• La empresa de producción, como propietaria real de los bienes, tiene la obligación de pagar el IVA.
• La empresa de agencia de comercio exterior debe cumplir con la responsabilidad de retener y pagar el impuesto en nombre de la empresa de producción.
  • Necesita estar en los bienesdespacho de aduanaCompletar el registro fiscal dentro de los 30 días posteriores a la exportación.
  • Debe conservar el contrato de exportación completo, la declaración de aduana y los documentos de transporte.
• Manejo de circunstancias especiales:
  • El formato de comercio electrónico transfronterizo debe declarar por separado el código de supervisión 9810
  • El comercio de procesamiento debe presentar simultáneamente el certificado de verificación del manual.

Reembolso de impuestos a la exportación?Cómo lograr el equilibrio de fondos con el pago de impuestos?

El sistema devinculación de impuestos y tesoreríaimplementado en 2025

• ha logrado la electrónica de todo el proceso, y el flujo de operación específico es:
  • Paso 1: La empresa de producción completa la declaración de exención, compensación y reembolso de impuestos.
  • Debe proporcionar una lista de certificación de facturas de impuestos de entrada (a partir de 2025, se admite el almacenamiento de evidencia de blockchain)
• El límite de tiempo para el registro de documentos se reduce a 90 días.
  • Paso 2: La empresa de agencia declara el reembolso de impuestos a la exportación.
  • La declaración de aduana debe coincidir completamente con el nombre de los bienes en la factura del IVA.
• El límite de tiempo para la verificación del cobro de divisas se extiende al período de declaración de abril del a?o siguiente.
  • Paso 3: El sistema tributario compensa automáticamente los impuestos.
  • El monto del reembolso de impuestos a la exportación compensa directamente los impuestos a pagar por la empresa.

El ciclo de llegada de los reembolsos de impuestos se reduce a 5 días hábiles.

?Cuáles son los riesgos comunes del pago de impuestos por exportación por agencia?

• Según los datos del repositorio de casos de auditoría aduanera de 2023, los principales riesgos se concentran en:
  • Riesgo de discrepancia de documentos
  • En 2025, la aduana agregará la función de verificación inteligente del código HS.
• La diferencia entre el monto declarado y la factura que exceda el 5% activará una advertencia temprana.
  • Riesgo de puntualidad
  • A partir de 2024, la no declaración de reembolsos de impuestos vencidos se considerará como impuestos complementarios de ventas internas.
• La verificación de divisas vencida reducirá la tasa de reembolso de impuestos en 3 puntos porcentuales.
  • Riesgo de calificación de agencia
  • Es necesario verificar el estado de certificación AEO de la empresa de agencia.

En 2025, se requerirá obligatoriamente la compra de un seguro de responsabilidad fiscal.

?A qué se debe prestar atención en la declaración electrónica en 2025?

• Con base en el Anuncio No. 2025-6 de la Administración Tributaria del Estado, las empresas deben prestar especial atención a:
• La firma electrónica se actualiza al algoritmo de cifrado nacional.
• La declaración de aduana debe estar asociada con la información de trazabilidad de la cadena de bloques.
• Las facturas de entrada deben encriptarse con la Ukey fiscal.

El sistema de declaración verifica automáticamente los datos de la trayectoria logística.

?Cómo prevenir los riesgos fiscales en la exportación por agencia?Se recomienda establecer un:

• mecanismo de triple verificación
  • Verificación previa
  • Verificar la información pre-ingresada de la declaración de aduana
• Monitoreo durante el evento
  • Seguimiento del progreso de la recepción de divisas
  • Comparar los datos de IVA de entrada y salida
• Auditoría posterior al evento
  • Conservar el conjunto completo de documentos durante al menos 10 a?os
  • Realizar pruebas de recorrido de datos de devolución de impuestos periódicamente