Agencia de Exportación?Qué elementos de impuestos y tasas incluye la tarifa?

Exportación por agenciaLa tarifa se compone principalmente de tres partes:

• Tarifa de servicio básica: Se cobra entre el 0.8% y el 1.5% del importe del contrato, incluyendo la preparación de documentos, la declaración de aduanas y otros servicios básicos
• Gastos relacionados con el IVA:
  • IVA de la tarifa decorredor (6%)
  • Reembolso de impuestos a la exportaciónTarifa de servicio de custodia (0,2%-0,5%)
• Impuestos y tasas adicionales: Incluyen el impuesto de construcción urbana (7%), el recargo educativo (3%), etc., y se calculan al 10% del importe del IVA

2025Reembolso de impuestos a la exportación?Qué nuevos cambios hay en la tasa?

Según el anuncio de ajuste publicado por el Ministerio de Hacienda en diciembre de 2024, los principales cambios en 2025 incluyen:

• La tasa de reembolso de impuestos para productos electromecánicos se mantiene sin cambios en el 13%
• La tasa de reembolso de impuestos para textiles aumenta del 11% al 12%
• Se a?aden 3 nuevas categorías de productos de nueva energía que aplican una tasa de reembolso de impuestos del 15%
• Se cancela la calificación de reembolso de impuestos para 5 categorías de productos altamente contaminantes

Cabe se?alar que la aplicación de la tasa de reembolso de impuestos está sujeta al último catálogo correspondiente al código HS del producto, se recomienda consultar los datos en tiempo real a través del sitio web de la Administración General de Aduanas.

?Cómo se calcula el IVA de la agencia de exportación?

El cálculo del IVA adopta el método de gravamen diferencial:

• IVA de la tarifa de servicio decorredor = (Ingresos de la tarifa decorredor - Costos adelantados) × 6%
• El IVA en el eslabón de exportación aplica la política de "exención, compensación y devolución".
• Cálculo del importe del reembolso de impuestos:
  Importe reembolsable = Importe de los bienes exportados × Tasa de reembolso de impuestos - Transferencia del impuesto soportado

Caso típico: Una empresa encarga la exportación de 1 millón de yuanes en bienes, la tasa de reembolso de impuestos es del 13%, la tarifa decorredor es de 10,000 yuanes, entonces:
IVA decorredor = 10,000 × 6% = 600 yuanes
Reembolso de impuestos a la exportación = 1,000,000 × 13% = 130,000 yuanes (se debe deducir el crédito fiscal soportado)

?Cómo evitar los riesgos fiscales de la exportación porcorredor?

• Gestión de documentos:
  • Asegúrese de que la información en la declaración de aduanas, la factura especial del IVA y el formulario de verificación de divisas sea coherente
  • Conserve los documentos de transporte durante al menos 5 a?os
• Supervisión de fondos:

  
    
  Establecer una cuenta especial de divisas
    
  Controlar el ciclo de recepción de los reembolsos de impuestos en un plazo de 90 días
   
   

• Revisión de cumplimiento:

  
    
  Verificar periódicamente la correspondencia entre el código de producto de exportación y la tasa impositiva
    
  El contrato decorredor debe especificar las cláusulas de asignación de responsabilidad fiscal
   
   

?Qué beneficios fiscales se pueden obtener con la exportación porcorredor?

Las principales políticas preferenciales vigentes en 2025 incluyen:

• Reducción a la mitad del impuesto adicional para las peque?as y micro empresas exportadoras (ingresos anuales de exportación inferiores a 5 millones)
• La política de exención del IVA para las exportaciones de comercio electrónico transfronterizo B2B se extiende hasta 2027
• Las empresas integrales de servicios de comercio exterior pueden solicitar la recaudación evaluada (la tasa del impuesto sobre la renta se reduce al 1.5%)
• Las primas del seguro de crédito a la exportación pueden deducirse del impuesto sobre la renta de las empresas

Recordatorio especial: Algunas zonas de libre comercio regionales (como Hainan, Shanghai Lingang) tienen políticas locales de incentivos fiscales adicionales, que deben analizarse en combinación con escenarios comerciales específicos.

?Cuáles son los errores comunes en los impuestos de la exportación porcorredor?

• Error 1: La tasa de reembolso equivale al porcentaje real recibido (se deben deducir los costes de intermediación y los gastos de financiación anticipada).
• Error 2: La exportación mediante compra de documentos puede evitar impuestos y tasas (en 2025, la aduana ha reforzado la inspección de la exportación mediante compra de documentos)
• Error 3: El comercio electrónico transfronterizo no necesita pagar el impuesto sobre la renta (solo está exento del IVA, el impuesto sobre la renta todavía se paga sobre las ganancias)
• Error común cuatro: El importe de la recepción de divisas se puede ajustar arbitrariamente (una diferencia de divisas superior al 5% activará una inspección fiscal)