?Qué principales impuestos deben pagar las empresas de exportación de agencias?

Como proveedor profesional de servicios de comercio exterior, las empresas de exportación de agencias se dedican principalmente aIVA, impuesto sobre la renta empresarial, impuesto de timbreLos tres principales impuestos. Entre ellos, el IVA aplica la política de "exención, compensación y devolución", el impuesto sobre la renta de las empresas se grava al 25% sobre el beneficio total (las peque?as y microempresas disfrutan de tipos preferenciales), y el impuesto de timbre se paga al 0,03% del valor del contrato.

?Cómo se maneja el IVA? ?Se puede disfrutar de la devolución de impuestos?

Continuación de la ejecución en 2025Reembolso de impuestos a la exportaciónLas políticas incluyen los siguientes puntos clave:

• Exención: Exención del IVA en el eslabón de exportación
• Crédito: El monto del impuesto soportado se puede deducir del IVA de las ventas nacionales
• Devolución: El monto del impuesto soportado no deducido se calcula y se devuelve de acuerdo con la tasa de devolución de impuestos

Tomando como ejemplo el ajuste de la política de 2023, en ese momento, la tasa de devolución de impuestos para los productos mecánicos y eléctricos se incrementó uniformemente al 13%, y la política actual aún mantiene este estándar. Las empresas deben prestar especial atención adespacho de aduanaDocumento único, factura especial del IVA, comprobante de cobro en divisas.Los tres requisitos de coincidencia de la lista.

?Qué regulaciones especiales existen para el impuesto sobre la renta empresarial?

Las empresas de exportación de agencias deben centrarse en dos tratamientos especiales:

• Reconocimiento de ingresos: Las tarifas de servicio de agencia reconocen los ingresos sobre una base de devengo
• Deducción de costos:
  • Realmente pagado porReembolso de impuestos a la exportaciónLa diferencia (diferencia en la tasa de recaudación y devolución de impuestos) se puede deducir antes de impuestos
  • Se permite la deducción de los gastos de comisión en el extranjero que no excedan el 5% del monto del contrato

?Qué impuestos ocultos son fáciles de pasar por alto?

Los elementos de impuestos y tarifas que a menudo se omiten en la práctica incluyen:

• Depósito de aranceles: Las operaciones en áreas de supervisión especial pueden generar
• Recargo por mora: Tarifas generadas por la modificación tardía de la declaración de aduanas
• Impuesto sobre servicios transfronterizos: Los servicios adicionales como el almacenamiento en el extranjero pueden involucrar

?A qué se debe prestar atención en el cumplimiento fiscal en 2025?

De acuerdo con el último anuncio de la Administración General de Aduanas, se recomienda a las empresas que se centren en:

• Gestión de facturas electrónicas: La tasa de cobertura de la factura totalmente electrónica ha alcanzado el 98%
• Declaración de transacciones vinculadas: Se deben preparar datos sincrónicos para los pagos transfronterizos
• Límite de tiempo para la verificación de divisas: El plazo para la recepción de divisas sigue siendo el 30 de abril del a?o siguiente a la exportación

?Cómo se dividen las responsabilidades fiscales entre el cliente y el agente?

Análisis de casos típicos en disputa:

• Sujeto de la devolución de impuestos a la exportación: El remitente de la declaración de aduanas determina la identidad del contribuyente
• Emisión de facturas: El agente no puede emitir facturas de IVA con el encabezado del comprador
• Sanciones por infracciones: La responsabilidad legal por las exportaciones falsas recae en el actor real

Recordatorio especial: en 2025, la política de la Zona Piloto Integral de Comercio Electrónico Transfronterizo se extenderá a todo el país, utilizando"Libre de impuestos sin boletos"Para las empresas que utilizan el modelo, es necesario asegurarse de que el monto de las exportaciones anuales no exceda el límite de 5 millones de yuanes. Se recomienda a las empresas que realicen controles de salud fiscal trimestralmente, prestando especial atención a los cambios en las reglas de origen de los países del acuerdo RCEP.